1. 土地對外投資增值是否繳企業所得稅
問：某外商投資企業2005年成立，享受兩免三減半的企業所得稅優惠政策，2011年為減半年度（原企業所得稅率為24%，生產性外商投資企業）。2010年該公司以土地作價600萬元對外投資，土地賬面價值400萬元，公允價值600萬元。2010年該公司主營業務收入為190萬元。請問增值部分是否繳納企業所得稅？如果繳納企業所得稅，如何確定適用稅率？
答：根據現行企業所得稅法及其實施條例有關規定，貴公司以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值400萬元，公允價值600萬元，應對其增值部分200萬元繳納企業所得稅。
根據《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發[2007]39號）和《財政部、國家稅務總局關於貫徹落實國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》（財稅[2008]21號
）規定，對原適用24%或33%企業所得稅率並享受
國發[2007]39號
文件規定企業所得稅定期減半優惠過渡的企業，2008年及以後年度一律按25%稅率計算的應納稅額實行減半征稅。
因此，貴公司2010年如果仍在減半征稅的過渡期內，應按12.5%稅率繳稅。
2. 土地使用權進行投資需要繳納增值稅嗎
根據《財政來部國家稅自務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「第十條銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產。
第十一條有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。」
納稅人以無形資產作為投資，應按有償轉讓無形資產計算繳納增值稅。
3. 以土地使用權對外投資涉及哪些稅
你好，根據具體情況涉及：營業稅，土地增值稅，印花稅，城鎮土地使用稅，房產稅，企業所得稅。
4. 土地對外投資增值是否繳納企業所得稅
【問題】某外商投資企業2005年成立，享受兩免三減半的企業所得稅優惠政策，2011年為減半年度（原企業所得稅率為24%，生產性外商投資企業）。2010年該公司以土地作價600萬元對外投資，土地賬面價值400萬元，公允價值600萬元。2010年該公司主營業務收入為190萬元。請問增值部分是否繳納企業所得稅？如果繳納企業所得稅，如何確定適用稅率？【解答】根據現行企業所得稅法及其實施條例有關規定，貴公司以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值400萬元，公允價值600萬元，應對其增值部分200萬元繳納企業所得稅。
根據《國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知
》（國發[2007]39號）和《
財政部、國家稅務總局關於貫徹落實國務院關於實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》（財稅[2008]21號）規定，對原適用24%或33%企業所得稅率並享受國發[2007]39號文件規定企業所得稅定期減半優惠過渡的企業，2008年及以後年度一律按25%稅率計算的應納稅額實行減半征稅。
因此，貴公司2010年如果仍在減半征稅的過渡期內，應按12.5%稅率繳稅。
5. 土地使用權對外投資設計哪些稅
土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地(房地產)作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》(財稅〔2006〕21號)第五條規定，對於以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用免徵增值稅的規定。甲公司與A公司均為工業製造企業，適用暫免土地增值稅政策。
雖然A公司以土地使用權投資免徵營業稅和土地增值稅，但仍應按主管稅務機關的規定辦理備案手續。
印花稅
A公司與甲公司訂立的土地使用權轉讓合同，屬於產權轉移書據，應按轉讓合同金額的萬分之五繳納印花稅。應繳稅額=300×0.05%=1500(元)。
城鎮土地使用稅
A公司2001年8月取得國有土地使用權證，佔地面積61200平方米，使用年限50年。取得土地使用權記入「無形資產」金額5453800元，每平方米購入價89.11元。
《財政部、國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)第三條規定，從2009年1月1日起，納稅人因房產、土地的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅、城鎮土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產、土地的實物或權利狀態發生變化的當月末。A公司以11700平方米土地投資，其應納稅款的計算應截止到2013年9月末。從第四季度起實際佔地面積=61200-11700=49500(平方米)，當地稅務機關規定城鎮土地使用稅按每平方米5元徵收。2013年第四季度應交城鎮土地使用稅=49500×5×3÷12=61875(元)。
6. 以土地使用權對外投資的損失在合並時抵消嗎
要是估價是1億的話，1+5和投資取得的股權成本6是一致的，不存在未實現內部交易損益。
7. 租賃的土地使用權是否可以對外投資
1 租賃的抄土地使用權是否襲可以對外投資,作為長期投資?
可以
《中華人民共和國公司法》第二十七條 股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價並可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
「中華人民共和國城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例」第四條 依照本條例的規定取得土地使用權的土地使用者，其使用權在使用年限內可以轉讓、出租、抵押或者用於其他經濟活動。
2 租賃權是否說的就是使用權?
基本相仿。
3 取得租賃權時賬務怎麼樣處理?
按無形資產處理。
8. 用土地使用權投資如何繳稅
答：以來土地使用權投資換取自股權屬於非貨幣性交換，根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，應視同銷售，評估後價值800萬元與原賬面價值500萬元之間的差額屬於資產轉讓所得，需要繳企業所得稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅[1995]48號）第一條的規定：以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以房地產作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。 轉讓股權行為屬於資產轉讓銷售行為，應按規定繳納企業所得稅。根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）規定，企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。股權轉讓不屬於銷售轉讓不動產，無須繳納土地增值稅。
9. 以房產，土地使用權對外投資交哪些稅
營業稅，土地增值稅，印花稅，城鎮土地使用稅，房產稅，企業所得稅。
10. 實例分析以土地使用權對外投資涉及哪些稅
一、營業稅 《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 因此，母公司將土地使用權作為投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 二、土地增值稅 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅、對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。 因此，若子公司不是從事房地產開發，母公司轉讓土地使用權可免徵土地增值稅；若子公司從事房地產開發，母公司應按《土地增值稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）第七條的規定：「（一）對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。（二）對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20 ％以及在轉讓環節繳納的稅金。」等相關規定計算繳納土地增值稅。 《稅收徵收管理法》第三十六規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。 根據上述規定，若母公司應按規定繳納土地增值稅時，母公司按土地的成本價投資子公司，可被認定為未按獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，稅務機關可合理調整應納稅額。 三、企業所得稅 《企業所得稅法實施細則》第十三條規定，企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。 前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。 《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定，其他改變資產所有權屬的用途，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。 第三條規定，企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。 根據上述規定，母公司以土地使用權投資給子公司，母公司轉讓土地使用權應視同銷售；母公司應按購入土地的成本價投資給子公司，除非取得土地是外購的可按購入時的價格確定銷售收入外，根據《企業所得稅法》第四十一條的規定，關聯企業間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或關聯方的應稅收入或者所得額的，稅務機關有權按合理方法調整。根據《企業所得稅法》第八條的規定，母公司取得土地的成本、稅金等費用可按規定在稅前扣除。 假如母公司擬出資的土地使用權原賬面余額為1000萬元，現評估增值為5000萬元，雙方確認的公允價值也為5000萬元；則企業應確認4000萬元的資產轉讓所得，依法計繳企業所得稅。 四、印花稅 從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。 《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》財稅[2006]162號：）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。 根據上述規定，母公司投資合同涉及土地使用權轉讓應按「產權轉移書據」貼花。 五、契稅 對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5％。 《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股