Ⅰ 轉讓土地使用權但沒土地原價發票如何計算土地增值稅交什麼稅
轉讓土地使用權沒土地原價發票的，會有在計算各項稅收時，無法扣除的風險，主要涉及如下稅種：
1.營業稅
根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
如無受讓土地原價發票，則無法差額納稅，按全額納稅
2. 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按各自稅率分別繳納
3.土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。 法定的扣除額 (一)取得土地使用權所支付的金額：以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款（如無土地原價發票，則有無法扣除的風險）。 (二)與轉讓土地使用權相關的稅金 指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅及附加、印花稅也可視同稅金扣除。
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價（如無土地原價發票，則有無法扣除的風險）、營業稅及附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，並入轉讓當年企業會計利潤中一並計算繳納，按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
Ⅱ 土地使用權再轉讓如何繳納土地增值稅
轉讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據土地使用權取得時間的不回同會有所區別，納稅人轉讓答2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅，也可以選擇按3%的徵收率全額計稅。
轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十六條只能適用3%的徵收率全額計稅。
Ⅲ 土地使用權出讓土地轉讓土地增值稅怎麼算
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的「版增值額」為納稅人權轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。計算土地增值稅稅額，可採用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便土地增值稅計算方法，土地增值稅計算公式如下：(一)增值額未超過扣除項目金額50%
土地增值稅稅額=增值額×30%(二)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%(三)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%(四)增值額超過扣除項目金額200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
土地增值稅計算公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數。
Ⅳ 以股權轉讓方式轉移土地使用權時，土地增值稅如何計算
這個問題，目前非常微妙。從土地增值稅法規上講，「土地增值稅是指轉讓國有土內地使用權、地上的建容築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據向國家繳納的一種稅。
Ⅳ 轉讓土地的土地增值稅如何計算
問題內容：我公司向另一房地產公司購買了一塊位於城市市區的土地，擬開發為商業地產，並對土地上的建築物進行了拆除及土地的平整，並委託中介機構進行了規劃方案設計、勘查設計等，已支付的部份設計費計入了開發成本，同時因項目進行招商發生了部份費用直接計入了管理費用
。後因其他原因，我公司將尚未開工的該地塊進行了轉讓
）文件第六條二款規定：對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，
計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20%以及在轉讓環節繳納的稅金。這樣規定，是鼓勵投資者將更多的資金投向房地產開發。
因此你公司將生地變為熟地的開發過程中，對開發成本可以加計20%扣除，但期間費用及利息不得扣除。
如你公司實質上屬於未進行開發即轉讓的，則根據第六條一款規定：對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，
計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。這樣規定，其目的主要是抑制炒買炒賣地皮的行為。
則相應的相關費用在計算土地增值額時不得作為扣除項目。
Ⅵ 土地轉讓土地增值稅怎麼算
計算土地增值稅的公式為：
應納土地增值稅＝增值額×稅率
1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目：
（1）取得土地使用權所支付的金額；
（2）開發土地的成本、費用；
（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（4）與轉讓房地產有關的稅金；
（5）財政部規定的其他扣除項目。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。
納稅人計算土地增值稅時，也可用下列簡便演算法：
計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算，具體公式如下：
（一）增值額未超過扣除項目金額50％
土地增值稅稅額=增值額×30％
（二）增值額超過扣除項目金額50％，未超過100％的土地增值稅稅額＝增值額×40％－扣除項目金額×5％
（三）增值額超過扣除項目金額100％，未超過200％的土地增值稅稅額=增值額×50％－扣除項目金額×15％
（四）增值額超過扣除項目金額200％
土地增值稅稅額=增值額×60％－扣除項目金額×35％
公式中的5％，15％，35％為速算扣除系數。
Ⅶ 轉讓土地使用權如何計算土地增值稅扣除項目
問題：企業(非房抄地產)轉讓通過補繳土地出讓金取土地(未開發過)，計算土地增值稅時扣除項目只有：1.補繳出讓金2. 營業稅 ,城建稅,附加, 印花稅 ,契稅嗎? 企業(非房地產)轉讓通過補繳土地出讓金取土地(未開發過)，在計算企業所得稅時能否扣除中介機構提供的土地評估價? 只能扣補繳出讓金和相關稅金對嗎?答復：財產與行為稅管理處：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規定，企業(非房地產)轉讓通過補繳土地出讓金取土地(未開發過)，計算土地增值稅時扣除項目有：1.為取得土地使用權所支付的金額（包含取得土地時支付的契稅）2.稅費包括營業稅,城建稅, 教育費附加,地方教育附加、印花稅。土地增值稅扣除時，不允許扣除中介機構提供的土地評估價。 企業所得稅管理處：你單位轉讓土地使用權計算轉讓所得時，可以扣除補繳的土地出讓金和相關稅金，不允許扣除中介機構提供的土地評估價。
Ⅷ 轉讓土地的土地增值稅怎麼算
土地增值稅有關政策規定，除了對個人轉讓住宅類的舊房暫免徵收土地增值稅外，對單位或個人轉讓非住宅類舊房及建築物，應按規定徵收土地增值稅。
轉讓舊房及建築物土地增值稅扣除項目金額有兩種計算方法：
情形一：納稅人能提供原購房發票
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規定，對單位或個人轉讓非住宅類舊房及建築物，凡能提供原購房發票的，經當地稅務機關確認，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目的金額。其中加計扣除項目的「每年」，指購房發票所載日期起至售房發票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同1年。對於納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，准予作為「與房地產有關稅金」予以扣除，但不作為加計5%的基數。
應納土地增值稅計算步驟：
①計算扣除項目金額＝原購房發票金額（1＋5%N）＋轉讓環節繳納的有關稅金，其中N代表原購房發票所載日期至售房發票開具之日止的年數；
②計算土地增值額＝舊房及建築物轉讓價款－扣除項目金額；
③計算土地增值率＝（土地增值額÷扣除項目金額）×100%；
④根據土地增值率找出土地增值稅適用稅率；
⑤計算應納土地增值稅＝土地增值額×適用稅率。
情形二：納稅人不能提供購房發票或提供扣除項目金額不實
根據土地增值稅暫行條例實施細則和《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅〔1995〕48號）等有關政策規定，對納稅人轉讓舊房時，應按房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。此外，對納稅人轉讓舊房及建築物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估，其支付的評估費用也允許在計算增值額時予以扣除。但對納稅人下列成本費用不得計算扣除：取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權所支付的金額；納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值稅所發生的評估費用，不允許在計算土地增值稅時予以扣除。
舊房及建築物的評估價格，指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由政府批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的價格。評估價格須經當地稅務機關確認。計算公式為：舊房評估成本價格＝房地產重置成本價×成新度折扣率。
按評估價格計算土地增值稅步驟：
①計算扣除項目金額＝重置成本價×成新度折扣率＋取得土地使用權時所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金＋轉讓舊房及建築物時因計算納稅的需要而對房地產進行評估支付的評估費用；
②計算土地增值額＝舊房及建築物轉讓價款或評估價款－扣除項目金額；
③計算土地增值率、確定適用稅率及計算應納稅款與以上第一種方法步驟相同。
此外，根據財稅〔2006〕21號文件的規定，對納稅人轉讓舊房及建築物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以根據稅收征管法第三十五條的規定，實行核定徵收。