母公司無償劃撥土地使用權涉及的稅

① 企業間無償劃撥土地 如何交納契稅

按照現行契稅條例規定，對於以出讓方式承受原國有劃撥土地，應徵收契稅；以授權經營方式取得原國有劃撥土地，不屬於契稅徵收范圍，不徵收契稅。
根據《契稅暫行條例》
第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
劃撥方式取得的土地使用稅不屬於契稅的徵收范圍。
《契稅暫行條例實施細則》第十一條 以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。

② 必看：無償劃轉土地，房產涉及哪些稅

無償劃轉土地使用權會涉及增值稅、企業所得稅、契稅，土地增值稅、印花稅等，現將相關稅種的稅收政策及稅收分析歸納如下：
一、增值稅
稅收政策
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》(財稅[2016]36號)（以下簡稱「36號文」） 「第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：第(二)項單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。」
二、企業所得稅
稅收政策
《關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)（以下簡稱「《通知》」或「109號文」）「對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：

1.劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。
2.劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。
三、土地增值稅
稅收政策
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第138號）「轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。」

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]第6號）第二條規定：「 條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。」
四、契稅
稅收政策
《關於進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅[2015]37號) 「同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免徵契稅。」

③ 劃撥土地使用權轉移需要交哪些稅依據是什麼

需要交土地使用出讓金，不需要交增值稅。
因為第一次使用是劃撥的形式，沒有交土地出讓金，如果轉成出讓的形式，就得交出讓金了。
第一次沒有花錢，所以不存在增值的問題，所以不交增值稅。

④ 母公司成立全資子公司，並把母公司名下的土地無償過戶到子公司下，相關的稅收是什麼數額是多少

一、你們公復司要成立全資子公司，首制先必須符合《公司法》規定條件：有股東（出資人）、注冊資金、公司章程、驗資報告、經營范圍、經營地址、法人身份證等，向當地工商提交辦理公司申請，經批准並取得《企業法人營業執照》；其次持《企業法人營業執照》到當地技術監督部門申請並取《機構代碼證》；再次持《企業法人營業執照》、《機構代碼證》、法人身份證、財務人員會計證到當地地稅部門辦理稅務登記。在辦理這些證照中，驗資報告是會計師事務所根據注冊資金來收費的，會產生幾千到幾萬元費用，其他的僅是一些工本費（目前有些地方工本費也不收了）。
二、在你們子公司產生收入前，是不會產生稅收的。
三、你公司是以實物——土地，對子公司出資也不會產生稅收的。
四、你公司以土地實物投資子公司，但子公司僅有土地，沒有流動資金是無法運作的，所以必然要有人來出錢才行，出錢人自然就要佔子公司股份了，佔多少就得看土地評估後的價值與出資人所出錢多少來得出。

⑤ 收到同一母公司所屬子公司無償轉讓土地使用權是否繳納所得稅

如果兩個子公司系同一母公司全資子公司，其無償轉讓土地使用權不需要納稅。

⑥ 母子公司無償劃轉土地營業稅如何繳納

如果涉及土地使用權的變更，視同轉讓，應繳納營業稅。如果取得時是購買的，有發票為證，則按差額繳納營業稅。

⑦ 房地產母公司向子公司劃撥土地需繳納什麼稅

需要分情況討論，所交稅種由母公司和子公司是何種合作關系、子公司從事的項目、是否接受利潤分配等共同決定。因此無法統一答案。房地產母公司可結合以下相關法律條文自行查看。
根據《財政部
國家稅務總局關於企業事業單位改制重組契稅政策的通知》（財稅[2012]4號）第八條規定：同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免徵契稅。所以，母公司將土地無償劃撥給全資子公司，免徵契稅。
財稅字〔1995〕48號文「對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。」，財稅［2006］21號文「對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用暫免徵收土地增值稅的規定。」
財稅[2002]191號文「以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。」

⑧ 無償劃轉土地，房產涉及哪些稅

無償劃轉土地使用權會涉及增值稅、企業所得稅、契稅，土地增值稅、印花稅等，現將相關稅種的稅收政策及稅收分析歸納如下：
一、增值稅
稅收政策
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》(財稅[2016]36號)（以下簡稱「36號文」） 「第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：第(二)項單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。」
二、企業所得稅
稅收政策
《關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅[2014]109號)（以下簡稱「《通知》」或「109號文」）「對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：
1.劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。
2.劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面凈值確定。
三、土地增值稅
稅收政策
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令[1993]第138號）「轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。」
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]第6號）第二條規定：「 條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地產的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。」
四、契稅
稅收政策
《關於進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅[2015]37號) 「同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的

⑨ 母公司土地劃轉給子公司要交契稅和營業稅嗎

母公司向子公司劃轉土地使用權涉及到的營業稅、土地增值稅、契稅等均為地稅管理范圍。依法取得劃撥土地使用權的土地使用者，應當按照批準的用途和面積使用土地。

土地使用者如需改變劃撥土地的用途前，或將劃撥土地使用權進入二級市場進行轉讓、出租、抵押前，應向市、縣區人民政府土地管理部門提出申請，辦理報批手續。

改變劃撥土地用途的，應先到規劃管理部門辦理有關手續，進行房屋轉讓的，須先經其主管部門或房地產管理部門批准。

(9)母公司無償劃撥土地使用權涉及的稅擴展閱讀

土地使用者需將劃撥土地使用權進入二級市場用於以下行為的，必須辦理出讓手續：

一、將空地整幅地塊的劃撥使用權轉讓或部份分割轉讓;

二、將一幅地塊內的劃撥土地權連同地上建築物整體轉讓或部份分割轉讓;

三、抵押劃撥土地使用權後，因不能履行抵押合同而導致土地使用權轉移;

四、以劃撥土地使用權為條件與他人合資合作建房，獲取房產分配或其他經濟收益;

五、以其他形式轉讓劃撥土地使用權的。