軟體著作權所得稅

A. 個人以自有的軟體著作權投資到企業應按哪個稅目繳納個稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第600號）的規定，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。因此，個人以自行開發的軟體著作權投資到企業換取股權，應當按照「特許權使用費」項目繳納個人所得稅。

B. 備案小型微型企業軟體著作權沒有上年度企業所得稅年度納稅申報表怎麼辦

稅務局索要。「時代金諾」客服

C. 審請過軟體著作權後企業在稅收方面有沒有什麼優惠政策

您好！

測試儀器研發想合理避稅可以考慮高新技術成果轉化與高新技術企業認定版

高新技術成果轉化可以減緩權單一產品（即申請專利產品）的地方稅收

高新技術企業可以減免企業所得稅的10%，即從25%減免至15%

謝謝！

D. 個人的軟體著作權轉讓征哪些稅

個人軟體著作權轉讓免徵營業稅。
需要徵收個人所得稅，按其他所得計算徵收，稅率20%

E. 軟體企業稅收優惠政策

1、根據財稅[2012]27號《關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》

2、我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟體企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。

3、國家規劃布局內的重點軟體企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。

4、符合條件的軟體企業按照《財政部國家稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)規定取得的即征即退增值稅，由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。

(5)軟體著作權所得稅擴展閱讀：

《通知》以現行下崗失業人員再就業稅收優惠政策為基礎，進行了調整和完善，主要包括：

一是著重支持自主創業。在已出台促進中小企業發展稅收優惠政策的基礎上，新的就業稅收優惠政策主要針對個體經營者，積極扶持個人自主創業。

二是擴大享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創業稅收優惠政策的人員范圍相比，新的自主創業稅收優惠政策適用對象的界定，以在公共就業服務機構登記失業半年以上作為基本條件。

即由下崗失業人員和城鎮少數特困群體擴大到納入就業失業登記管理體系的全部人員。下崗失業人員、高校畢業生、農民工、就業困難人員以及零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員等就業重點群體，都涵蓋在新的就業稅收優惠政策適用對象之內。

三是保持原有政策優惠力度。繼續沿用下崗失業人員再就業稅收政策的優惠方式。對持《就業失業登記證》從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

F. 2019軟體著作權轉讓費用及稅率

軟體著作權是著作權人享有的專有的權利，軟體著作權屬於無形財產，不會因為企業的破產而消滅。軟體著作權人可以將自己擁有的軟體作品進行轉讓，這是他的一項權利。下面八戒知識產權帶您搶先了解2019軟體著作權轉讓費用及稅率。軟體著作權費用及稅率一、軟體著作權轉讓費用(1)資料調檔查詢費：5年之內取得的著作權查詢費100元、取得時間超過5年的查詢費￥150元￥200元(視軟體著作權實際情況而定)。(2)轉讓登記費：￥300元。二、軟體著作權轉讓稅率1、轉讓軟體著作權的使用權按銷售無形資產稅目繳納增值稅，稅率11％；小規模納稅人徵收率3％．財政部、國家稅務總局《關於貫徹落實〈中共中央、國務院關於加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》規定：＂對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一並轉讓著作權、所有權的計算機軟體徵收營業稅，不徵收增值稅。2、轉讓軟體著作權的使用權收入計入其他業務收入，相應的費用計入其他業務成本，相應的稅費在稅金及附加科目核算，形成的所得與當期應納稅所得額一並繳納企業所得稅。八戒知識產權特別提醒您，軟體著作權如果進行注冊，可以免收增值稅，軟體著作權只徵收營業稅，按當地的管理辦法進行收稅。

G. 軟體企業具體可享受哪些所得稅優惠政策

1、軟體生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。

2、我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

3、國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。

4、軟體生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

5、企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

(7)軟體著作權所得稅擴展閱讀

軟體企業認定機構應符合下列條件：

1、經民政部門注冊登記的地（市）級以上軟體行業協會或相關協會；

2、會員以企業為主，其中，軟體企業在30家以上；

3、有固定的辦公場所；

4、有不少於5名熟悉軟體行業情況的專職工作人員，並可安排專人負責軟體企業認定和年審的組織工作

軟體企業的認定標準是：

1、在我國境內依法設立的企業法人；

2、以計算機軟體開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術服務為其經營業務和主要經營收入；

3、具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟體產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務；

4、從事軟體產品開發和技術服務的技術人員占企業職工總數的比例不低於50%；

5、具有從事軟體開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所；

6、具有軟體產品質量和技術服務質量保證的手段與能力；

7、軟體技術及產品的研究開發經費占企業年軟體收入8%以上；

8、年軟體銷售收入占企業年總收入的35%以上。其中，自產軟體收入占軟體銷售收入的50%以上；

9、企業產權明晰，管理規范，遵紀守法。

申請認定的企業應向軟體企業認定機構提交下列材料：

1、軟體企業認定申請表，包括資產負債表、損益表、現金流量表、人員配置及學歷構成、軟體開發環境和企業經營情況等有關內容；

2、企業法人營業執照副本及復印件；

3、企業開發、生產或經營的軟體產品列表，包括本企業開發和代理銷售的軟體產品；

4、本企業開發或擁有知識產權的軟體產品的證明材料，包括軟體產品登記證書、軟體著作權登記證書或專利證書等；

5、系統集成企業須提交由信息產業部頒發的資質等級證明材料；

6、信息產業部要求出具的其他材料

H. 軟體著作權怎樣能合理避稅

軟體著作權登記可以通過辦理以下幾點稅收優惠政策，合理避稅：
專1、技術合同備案減免營業稅屬，現在涉及到營改增的企業減免增值稅
2、申請國家高新技術企業認定，減免企業的所得稅
3、申請軟體產品登記減免增值稅
4、申請軟體企業認定減免所得稅
申請軟體著作權主要是為了申請高新 雙軟企業。可以享受三免兩減稅收優惠。

I. 軟體著作權怎樣能合理避稅

軟體著作權登記可以通過辦理以下幾點稅收優惠政策，合理避稅：
1、技術內合同備案減免營業容稅，現在涉及到營改增的企業減免增值稅
2、申請國家高新技術企業認定，減免企業的所得稅
3、申請軟體產品登記減免增值稅
4、申請軟體企業認定減免所得稅
申請軟體著作權主要是為了申請高新 雙軟企業。可以享受三免兩減稅收優惠。

J. 「雙軟認定」與「軟體著作權」及退稅政策的關系

雙軟認證」簡而言之：即「軟體產品認證」和「軟體企業認證」，但是在做「軟體產專品屬認證」前要先辦理「軟體著作權登記」和「軟體檢測」。
軟體企業認定：自開始獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。有效期為5年（每年需要到軟體行業協會備案復審）
軟體產品認定：從獲得軟體產品認定證書後享受（增值稅優惠），即征即退。有效期為5年（5年後復審）一般納稅人應繳交百分之17增值稅，認定後只交百分之3的增值稅。