取消土地使用權個人所得稅

1. 我把我的土地使用權轉讓給艾某，因此取得的收入需要繳納個人所得稅嗎

問：我把我的土地使用權轉讓給艾某，因此取得的收入需要繳納個人所得稅嗎？

答：君同法律在線咨詢為您解答

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定：下列各項個人所得，免納個人所得稅：
一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
二、國債和國家發行的金融債券利息;
三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
四、福利費、撫恤金、救濟金;
五、保險賠款;
六、軍人的轉業費、復員費;
七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
十、經國務院財政部門批准免稅的所得。

2. 個人取得的開發企業拆除補償款如何納稅

不需要繳納個人所得稅。

個人取得拆遷補償不用繳納個人所得稅，土地使用權歸還給土地所有者後得到的補償金，免徵營業稅……

個人取得的補償費，屬補償性質的收入，無論是現金還是實物（房屋），均免徵個人所得稅。
在營業稅徵收方面，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，不徵收營業稅。
對政府、拆遷公司、房地產開發企業等自行建蓋或購入商品房安置補償的，償還面積與拆遷面積相等的部分，由當地稅務機關按同類住宅房屋的成本價核定計征營業稅，對超過拆遷建築面積部分，以收到房款及價外費用為計稅依據一並徵收銷售不動產營業稅。
契稅：按補償金額給予減免
根據《雲南省契稅實施辦法》第七條規定，土地、房屋被縣級以上人民政府徵用、佔用後，重新承受土地、房屋權屬，用於和原被徵用、佔用的土地、房屋相同用途，其成交價格或者評估價格相當於補償費的部分，免徵契稅；其成交價格或者評估價格超過補償費的部分，仍徵收契稅。
拆遷戶申請契稅減免時應提供實施拆遷的公司與其簽訂的拆遷補償合同（協議），按拆遷補償合同（協議）載明的補償金額確定契稅減免金額。
土地增值稅：比照規定減免
指南規定，因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓房地產的，比照有關規定免徵土地增值稅。在土地增值稅清算時，對確實不能提供合法有效憑證據以扣除拆遷補償費的房地產開發企業，需向主管稅務機關提供以下證明材料，作為拆遷補償費用可以在房地產開發成本中扣除的條件：一是要提供政府要求其搬遷或拆遷改造的批文；二是要提供實施拆遷的公司（如房地產開發企業）與每一個被拆遷戶簽訂的拆遷補償合同，合同內容涉及拆遷土地或房屋的面積、補償方式和補償金額等相關內容；三是出具支付補償費用的簽收花名冊。

3. 關於土地使用權的轉讓涉及的稅務

合法，正常，按稅務法規繳納即可，如果是稅務局才發出通知的，不能收取滯納金。

4. 根據個人所得稅法的規定,對個人轉讓土地使用權取得,應按()項目計算征稅個人所得稅.

答案是B。
財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券的股權、建築物、土地使用權、機器設版備、車船以及其權他財產取得的所得。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定，個人轉讓土地使用權取得的所得按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅。

5. 個人轉讓土地使用權需要交什麼稅

進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的版稅費。權

出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅。

受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅、契稅。

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土地轉讓注意事項

是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

6. 土地轉讓需交個人所得稅嗎

除了特殊關系，正常是需要交稅的
一、土地使用權轉讓需交哪些稅
(一)營業稅版及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購權置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
(二)印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
(三)土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

7. 農民取得「土地租金」， 是否要繳個人所得稅

需要。

個人所得稅，農民流轉土地，取得土地租金，屬於個人所得稅法及實施條例的規定的財產租賃所得，應依法繳納個人所得稅。財產租賃所得，適用稅率20%，以1個月內取得的收入為一次。

每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。

經國務院財政部門確定征稅的其他所得據此，「財產租賃所得」中的財產就有土地出租。但由於計算繳稅是以一月的收入為單位減除800元的費用後的余額計算繳納個人所得稅，土地出租收入減除800元後一般就無稅可征了。所以個人所得稅一般都對此類收入沒有管理。

(7)取消土地使用權個人所得稅擴展閱讀：

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

8. 農民合作社有土地使用權股權轉讓要個人所得稅嗎

1、股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人內取得的股權轉讓收入應當容依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束後，當事人雙方簽訂並執行解除原股權轉讓合同、退回股權的協議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為繳納的個人所得稅款不予退回。
2、股權轉讓合同未履行完畢，因迅速騰達執行仲裁委員會作出的解除股權轉讓合同及補充協議的裁決、停止執行原股權轉讓合同，並眾多原價創造收回已轉讓股權的，由於其股權轉讓行為尚未完成、收入未完全實現，隨著股權轉讓關系空間的解除，股權收益不復存在，根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，以及從行政行為合理性原則出發，納稅人不用繳納個人所得稅。

9. 土地租金交個人所得稅嗎

你好，是需要繳納個人所得稅的。
農民取得土地租金，相關稅收政策征免主要涉及營業稅、印花稅及個人所得稅問題。
營業稅，根據《財政部、國家稅務總局關於對若干項目免徵營業稅的通知》（財稅字〔1994〕2號）第三條和《國家稅務總局關於農業土地出租征稅問題的批復》（國稅函〔1998〕82號）的規定，農民將土地承包（出租）給個人或公司用於農業生產，收取的固定承包金（租金），免徵營業稅。
印花稅，印花稅暫行條例實施細則第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。在印花稅稅目表的「財產租賃合同」稅目中並沒有列舉土地使用權租賃項目，因此土地租賃合同不屬於應稅憑證，無需貼花。
個人所得稅，農民流轉土地，取得土地租金，屬於個人所得稅法及實施條例的規定的財產租賃所得，應依法繳納個人所得稅。財產租賃所得，適用稅率20%，以1個月內取得的收入為一次。每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。

10. 取消的個人所得稅減免稅和不征稅項目有哪些

個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指：

1.個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；

2.個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3.其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；

4.上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（五）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

（七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

（八）財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

以下是免稅的項目
一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二、國債和國家發行的金融債券利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；

七、按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

十、經國務院財政部門批准免稅的所得。