❶ 土地使用權入股需要交納哪幾種稅金稅率多少
土地使用權入股
如果是共擔風險的.這一塊是不上營業稅的.也不是相關的附加.
不上稅的.
不過要繳一定的土地過戶費用.
❷ 實例分析以土地使用權對外投資涉及哪些稅
一、營業稅 《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 因此，母公司將土地使用權作為投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。 二、土地增值稅 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅、對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。 《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。 因此，若子公司不是從事房地產開發，母公司轉讓土地使用權可免徵土地增值稅；若子公司從事房地產開發，母公司應按《土地增值稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）第七條的規定：「（一）對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。（二）對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20 ％以及在轉讓環節繳納的稅金。」等相關規定計算繳納土地增值稅。 《稅收徵收管理法》第三十六規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。 根據上述規定，若母公司應按規定繳納土地增值稅時，母公司按土地的成本價投資子公司，可被認定為未按獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，稅務機關可合理調整應納稅額。 三、企業所得稅 《企業所得稅法實施細則》第十三條規定，企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。 前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。 《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定，其他改變資產所有權屬的用途，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。 第三條規定，企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。 根據上述規定，母公司以土地使用權投資給子公司，母公司轉讓土地使用權應視同銷售；母公司應按購入土地的成本價投資給子公司，除非取得土地是外購的可按購入時的價格確定銷售收入外，根據《企業所得稅法》第四十一條的規定，關聯企業間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或關聯方的應稅收入或者所得額的，稅務機關有權按合理方法調整。根據《企業所得稅法》第八條的規定，母公司取得土地的成本、稅金等費用可按規定在稅前扣除。 假如母公司擬出資的土地使用權原賬面余額為1000萬元，現評估增值為5000萬元，雙方確認的公允價值也為5000萬元；則企業應確認4000萬元的資產轉讓所得，依法計繳企業所得稅。 四、印花稅 從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。 《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》財稅[2006]162號：）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。 根據上述規定，母公司投資合同涉及土地使用權轉讓應按「產權轉移書據」貼花。 五、契稅 對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5％。 《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股
❸ 以土地使用權投資，涉及何種稅及會計應如何處
以土地使用權投資，主要涉及以下種稅：增值稅、企業所得稅、土地增值稅、城建稅、印花內稅、容教育費附加和地方教育費附加。
會計分錄如下：
借：長期股權投資
貸：無形資產-土地使用權
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交土地增值稅
-應交城建稅
-應交教育費附加
-應交印花稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個業所得稅
❹ 股東以土地出資涉及哪些稅收
土地是以股東的名義購買的，現股東准備將此地塊投資到公司中，涉及到的稅種主要有個人所得稅、營業稅、土地增值稅、契稅，
1、營業稅
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）文件規定：「以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。本通知自2003年1月1日起執行。」
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收取固定利潤的，屬於將場地轉讓他人使用的業務，應按「服務業」稅目中「租賃業」項目徵收營業稅。
《國家稅務總局關於以不動產或無形資產投資入股收取固定利潤徵收營業稅問題的批復》國稅函[1997]490號
根據《營業稅稅目注釋》的有關法規，以不動產或無形資產投資入股，與投資方不共同承擔風險，收取固定利潤的行為，應區別以下兩種情況徵收營業稅：以不動產、土地使用權投資入股，收取固定利潤的，屬於將場地、房屋等轉讓他人使用的業務，應按"服務業"稅目中"租賃業"項目徵收營業稅； 中國淘稅網cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策!
以商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽等投資入股，收取固定利潤的，屬於轉讓無形資產使用權的行為，應按"轉讓無形資產"稅目徵收營業稅。
2、土地增值稅，
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）規定：「對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。」
根據《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）文件的規定：
「五、關於以房地產進行投資或聯營的征免稅問題，對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。六、本文自2006年3月2日起執行。」
因此，對以土地進行投資的企業，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，也要按規定繳納土地增值稅。
3、個人所得稅，企業所得稅 中國淘稅網cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策!
企業所得稅問題
江蘇某材料有限公司，法人代表鄭某。
該企業在2010年初，用現金、土地、房屋等資產按公允價值3900萬元投資入股某科技公司，扣除土地、房屋帳面凈值後的投資收益，未按規定申報納稅。 中國淘稅網cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策!
2011年8月，國稅稽查部門對該案進行了查處，依法追繳企業所得稅450.2萬元，加收滯納金9.45萬元。
個人所得稅問題
根據《中華人民共和國公司法》第二十八條規定，股東以非貨幣財產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續。
因此，貴公司的股東將以自己名義購買的土地投資到公司，必須辦理土地產權的轉移手續，財產權屬變更視同財產轉讓，則根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施細則的規定，個人以土地投資應按財產轉讓所得計征個人所得稅。
富豪恐慌、巨大爭議的文件：
●關於個人以股權參與上市公司定向增發徵收個人所得稅的批復
（國稅函〔2011〕89號） 中國淘稅網cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策!
規定：「根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等規定，南京浦東建設發展有限公司自然人以其所持該公司股權評估增值後，參與蘇寧環球股份有限公司定向增發股票，屬於股權轉讓行為，其取得所得，應按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅。」
自然人把對南京浦東建設的股權作為出資買了蘇寧的股票。
《個人所得稅法》及其實施條例規定：個人將非貨幣資產投資於企業，屬於個人轉讓所得，依法應該徵收個人所得稅。
個人將非貨幣資產評估增值後，投資企業，取得股權，其個人所得稅計稅依據為：相應股權價值高於該資產原值的部分。
是是非非319：
2005年，總局對福建地稅批復：《國家稅務總局關於非貨幣性資產評估增值暫不徵收個人所得稅的批復》
國稅函[2005]319號
考慮到個人所得稅的特點和目前個人所得稅徵收管理的實際情況，對個人將非貨幣性資產進行評估後投資於企業，其評估增值取得的所得在投資取得企業股權時，暫不徵收個人所得稅。在投資收回、轉讓或清算股權時如有所得，再按規定徵收個人所得稅，其「財產原值」為資產評估前的價值。
❺ 以土地使用權入股涉及哪些稅費
土地使用權出資 首先--對土地價值評估 任何會計師事務所出具驗資報告 然後辦理產權變更 出具財轉報告 3份報告到工商局登記變更
繳納土地出讓金 所得稅。
❻ 土地投資入股涉及哪些稅收
一、營業稅
《財政部、國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
因此，母公司將土地使用權作為投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
二、土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅、對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第五條規定，對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字[1995]48號）第一條暫免徵收土地增值稅的規定。
因此，若子公司不是從事房地產開發，母公司轉讓土地使用權可免徵土地增值稅；若子公司從事房地產開發，母公司應按《土地增值稅暫行條例》以及《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》（國稅函發[1995]110號）第七條的規定：「（一）對取得土地或房地產使用權後，未進行開發即轉讓的，計算其增值額時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款，交納的有關費用，以及在轉讓環節繳納的稅金。（二）對取得土地使用權後投入資金，將生地變為熟地轉讓的，計算其增值額時，允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用，和開發土地所需成本再加計開發成本的20 ％以及在轉讓環節繳納的稅金。」等相關規定計算繳納土地增值稅。
《稅收徵收管理法》第三十六規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。
根據上述規定，若母公司應按規定繳納土地增值稅時，母公司按土地的成本價投資子公司，可被認定為未按獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，稅務機關可合理調整應納稅額。
三、企業所得稅
《企業所得稅法實施細則》第十三條規定，企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。
前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。
《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定，其他改變資產所有權屬的用途，因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。
第三條規定，企業發生本通知第二條規定情形時，屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
根據上述規定，母公司以土地使用權投資給子公司，母公司轉讓土地使用權應視同銷售；母公司應按購入土地的成本價投資給子公司，除非取得土地是外購的可按購入時的價格確定銷售收入外，根據《企業所得稅法》第四十一條的規定，關聯企業間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或關聯方的應稅收入或者所得額的，稅務機關有權按合理方法調整。根據《企業所得稅法》第八條的規定，母公司取得土地的成本、稅金等費用可按規定在稅前扣除。
假如母公司擬出資的土地使用權原賬面余額為1000萬元，現評估增值為5000萬元，雙方確認的公允價值也為5000萬元；則企業應確認4000萬元的資產轉讓所得，依法計繳企業所得稅。
四、印花稅
從2006年11月27日以後，對投資後簽訂有土地使用權產權轉移合同的要繳納印花稅。稅率為萬分之五。
《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》財稅[2006]162號：）第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
根據上述規定，母公司投資合同涉及土地使用權轉讓應按「產權轉移書據」貼花。
五、契稅
對以國有土地使用權投資入股的行為，要按規定繳納契稅。契稅稅率為3-5％。
《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》第八條：土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權屬作價投資、入股。