遞延所得稅計算考慮使用權資產

A. 請問，遞延所得稅資產是根據什麼算出來的怎麼算公式是什麼

1、一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。

2、用年末資產減值准備的余額(包括應收賬款壞賬准備、其他應收款壞賬准備、固定資產減值准備、存貨減值准備等之和）*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A

借：遞延所得稅資產 A

貸：所得稅費用——遞延所得稅 A

(1)遞延所得稅計算考慮使用權資產擴展閱讀：

遞延所得稅資產的主要賬務處理 :

一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，

二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。

三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。

不確認遞延所得稅資產的情況分析：

（一）除企業合並以外的交易，若其發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產生的資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產。

如承租方對融資租入固定資產入賬價值的確認，會計准則規定應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者以及相關的初始直接費用作為租入資產的入賬價值。

而稅法規定以租賃協議或合同確定的價款加上運輸費、途中保險費等的金額計價，對二者之間產生的暫時性差異，若確認為一項遞延所得稅資產，則違背了「歷史成本」原則。

此時既不是該資產的公允價值，也不是其最低租賃付款額的現值，不符合會計准則中對融資租入固定資產入賬價值的確認標准，改變了該資產的初始計量，違背了會計成本原則。

（二）按稅法規定可結轉以後年度的虧損，若數額較大，且缺乏證據表明企業未來期間將會有足夠的應納稅所得額時，不確認遞延所得稅資產。

B. 遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，和企業所得稅的關系以及計算

遞延所得稅資產減少所得稅費用，產生所得稅收益；
遞延所得稅負債增加所得科費用，產生所得稅費用；
企業應交所得稅受稅法影響，與遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都無關。

C. 考慮遞延所得稅後的可辨認凈資產公允值怎麼算

1、企業合並成本與合並中取得的被購買方可辯論凈資產公允價值份額差額的處理 購買方對於企業合並成本與確認的可辨認凈資產公允價值份額的差額，應視情況分別處理。 2、企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額應確認為商洽。視企業合並方式的不同，控股合並的情況下，該差額是指在合並財務報表中應予列示的商譽，即長期股權投資的成本與購買日按照持股比例計算確定應享有被購買方可辨認凈資產公允價值份額之間的差額；吸收合並的情況下，該差額是購買方在其賬簿及個別財務報表中應確認的商譽。 3、商譽代表的是合並中取得的由於不符合確認條件未予確認的資產以及被購買方有關資產產生的協同效應或合並盈利能力。 商譽在確認以後，持有期間不要求攤銷。 4、應當按照《企業會計准則第8號-資產減值》的規定對其價值進行測試，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量，對於可收回金額低於賬面價值的部份，計提減值准備，有關減值准備在提取以後不能夠轉回。

D. 資產的計稅基礎和遞延所得稅怎麼計算

你是不是看到所得稅費用哪一章了
資產的計稅基礎：是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額

下面舉例給你說下這個，假設公司有一台機器設備，肯定是作為固定資產核算，在假如公司的這個固定資產原值50000元，殘值2000元，預計可以使用4年，以年數總和法來計提折舊，那麼按照會計准則第一年計提（50000-2000）*4/10=19800，（ok，這個過程就是企業在回收資產的賬面價值），那麼稅法上是不承認你這種加速折舊法的，而會以直線法來計提折舊也就是50000/4=12500，那麼一個會計年度完了，該資產的賬面價值就是50000-19800=30200，此時的計稅基礎就是50000-12500=37500（12500就是未來期間計稅時可以稅前扣除的金額），先來看書上說的若資產賬面價值小於計稅基礎，差額形成了可抵扣暫時性差異，則要確認為遞延所得稅資產，好吧，你可能還不是非常的理解（這種方法太死板），接著看...
會計准則只是准則，稅法是法律啊，若所得稅稅率為25%，那麼（19800-12500）*25%=1825，這1825呢本來是不用納稅的，但是按照稅法要求，不行啊，你要納的，但是這1825在未來發生時是要抵扣回來的，所以呢這時候就形成了可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業是有利的，將來可以為企業抵稅的，屬於一項資產，就是遞延所得稅資產。遞延所得稅負債一個道理。

我也正在看這一章，個人理解啊，若有什麼地方不合適，歡迎指正哈~

E. 遞延所得稅資產怎麼算...

這個是倒推的，在資產負債表日，資產＜計稅基礎或負債＞計稅基礎的差額，求合計，乘以企業目前的企業所得稅適用稅率，就是目前應確認的遞延所得稅資產。這個金額與賬面遞延所得稅資產余額的差額，就是應調整的遞延所得稅資產額。

F. 遞延所得稅資產的確認需要遵守哪些原則

資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。

同遞延所得稅負債的確認相同，有關交易或事項發生時，對會計利潤或是應納稅所得額產生影響的，所確認的遞延所得稅資產應作為利潤表中所得稅費用的調整。

有關的可抵扣暫時性差異產生於直接計入所有者權益的交易或事項，則確認的遞延所得稅資產也應計入所有者權益。

企業合並時產生的可抵扣暫時性差異的所得稅影響，應相應調整企業合並中確認的商譽或是應計入當期損益的金額。

拓展資料：

遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

參考資料：遞延所得稅資產_網路

G. 怎樣算遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呀請舉例說明

遞延所得稅資產計算公式如下：

遞延所得稅資產=利潤總額，即在所得稅完稅前的利潤。

遞延所得稅資產=營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤。

遞延所得稅負債計算公式如下：

遞延所得稅負債=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-主營業務稅金及附加=主營業務收入-主營業務成本-銷 售費用-財務費用-管理費用-主營業務稅金及附加

產品稅前利潤=產品銷售收入－產品銷售成本－分攤後的銷售稅金及附加－分攤後的期間費用

產品銷售收入= 國內銷售收入+出口銷售收入

產品銷售成本是指與產品銷售收入相對應的銷售成本。

分攤後的銷售稅金及附加 = 企業主營業務稅金及附加×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤後的期間費用= 企業期間費用合計×分攤比例（按照銷售額進行分攤）

分攤比例（%）=該種產品銷售額/企業生產全部產品銷售額（包括該種產品）×100%。

(7)遞延所得稅計算考慮使用權資產擴展閱讀：

遞延所得稅資產的作用：

（一）制定安全生產發展規劃，建立和完善安全生產指標及控制體系；

（二）加強行業管理，修訂行業安全標准和規程；

（三）增加安全投入，扶持重點煤礦治理瓦斯等重大隱患；

（四）推動安全科技進步，落實資金；

（五）研究出台經濟政策，建立、完善經濟調控手段；

（六）加強教育培訓，規范煤礦招工和勞動管理；

（七）加快立法工作；

（八）建立安全生產激勵約束機制。

遞延所得稅負債的作用：

（一）建立、健全安全生產責任制，制定完備的安全生產規章制度和操作規程；

（二）安全投入符合安全生產要求；

（三）設置安全生產管理機構，配備專職安全生產管理人員；

（四）主要負責人和安全生產管理人員經考核合格；

（五）特種作業人員經有關業務主管部門考核合格，取得特種作業操作資格證書；

（六）從業人員經安全生產教育和培訓合格；

（七）依法參加工傷保險，為從業人員繳納保險費；

（八）廠房、作業場所和安全設施、設備、工藝符合有關安全生產法律、法規、標准和規程的要求。

參考資料來源：網路-遞延所得稅負債

網路-遞延所得稅資產

H. 確認的「遞延收益」要計算確認「遞延所得稅資產」么

遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責回發生制在收益確認上的運答用。
遞延所得稅資產 ，就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。