國家版權局版稅計算方法

『壹』 關於稅金的計算方法

稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金通常包括納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等，以及發生的土地使用稅、車船稅、房產稅、印花稅等。按照《財政部 1、稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

2、建築安裝工程費中的稅金包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。在稅金的實際計算過程，通常是三種稅金一並計算，又由於在計算稅金時，往往已知條件是稅前造價，因此稅金的計算公式可以表達為：
應納稅額=（直接費+間接費+利潤）×稅率（%）

3、綜合稅率的計算因納稅地點所在地的不同而不同。
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『貳』 版稅是什麼意思怎麼算

版稅是一種付酬方式，具體地講，它是指著作權人因他人使用其作品而獲得的一定貨幣份額。從廣義上說，也有人將版稅視為稿酬的一種。版稅還可以進一步劃分為出版版稅、上演版稅、錄製版稅、復製版稅和公共借閱版稅等種類。其中以出版版稅為主要的適用方式。出版版稅的計算方法是，圖書單價×圖書印數或銷量×版稅率；戲劇、音樂、舞蹈等作品的上演版稅，其計算方法是，票房總收入×版稅率；錄製版稅的計算方法是，錄製品單價×錄製品發行數×版稅率。版稅制一般不適用於報刊發表作品的付酬方式。版稅率是用於計算版稅數額的百分比，其高低一般取決於作品性質、作者名望、市場需求等因素，由作者或其代理人與出版者協商確定，在沒有約定的情況下，適用國家規定的相關標准。復製版稅和公共借閱版稅多見於發達國家的著作權法規中，在我國沒有相關規定。

版稅制是國際出版業通行的使用作品的支付方式，近年來我國也在逐漸實行。尤其是在中外合作出版方面，版稅制是最主要的付酬方式。版稅率一般多在６％到１０％之間。實行版稅制度，使智力創作與市場相銜接，引入競爭機制，能夠促進智力創作的優勝劣汰。並且，版稅制計算更加科學、合理、簡便，應變性強，受幣值浮動影響小，還有利於版權對外貿易的發展等。

從立法層面上講，我國目前涉及版稅制度最高階位的法規是國務院部門規章，為國家版權局所制定。主要有《出版文字作品報酬規定》(１９９９年４月１５日發布)；《錄音法定許可付酬標准暫行規定》(１９９３年８月１日發布)，由於《著作權法》(２００１年１０月２７日修訂)已把錄音法定許可的范圍大大縮小，該規定的適用也受到很大限制。

版稅一詞是個舶來品，是在２０世紀初從英文單詞ｒｏｙａｌｔｙ翻譯過來的。版稅叫「稅」不是稅，而是征稅對象，人們常常將版稅與稅收相混淆，其實二者無論在含義上還是計算方法上都不相同。版稅納稅才是一種國家稅收，即版稅收入納稅。在我國《個人收入所得稅法》中，稿酬所得稅就包括版稅納稅。

為了不致引起歧義，建議在以後的立法中，廢除「版稅」一詞的使用，而代之以「版權使用費」，簡稱「版費」，其實ｒｏｙａｌｔｙ一詞中就包含「版權使用費」的含義。法言法語不應當僅僅為專業人士所知曉，也應該使普通民眾易於理解，起碼不能讓人產生誤解。

『叄』 版稅的計算方法

如果是圖書，則為圖書單價乘一定百分比再乘圖書銷售量或印刷量。這個一定的百分比稱作版稅率，它的大小反映版稅標準的高低。無論是在大多數國家還是在國際上，版稅率均無統一標准。版稅率的確定，一般要考慮作者的知名度，作品的種類、質量和印數，潛在的市場需求以及所授權利的專有程度等因素，由作者、版權所有者或其代理人與作品的使用者通過談判達成協議。
少數國家由政府規定不同作品的不同版稅率。版稅率隨後續印數的增加而遞增。有些國家，上演音樂或戲劇作品也以版稅的形式向音樂或戲劇作品的作者支付報酬。這種版稅又稱演出稅，計算方法是單場演出的票房收入乘一定的百分比（版稅率）。

『肆』 請問出版社出書一般要給作者多少的版稅，是百分之幾呢，和印刷冊數有關系嗎，怎麼計算呢

使用文字作品支付報酬辦法
第一條：為保護文字作品著作權人的著作權，規范使用文字作品的行為，促進文字作品的創作與傳播，根據《中華人民共和國著作權法》及相關行政法規，制定本辦法。
第二條：除法律、行政法規另有規定外，使用文字作品支付報酬由當事人約定；當事人沒有約定或者約定不明的，適用本辦法。
第三條：以紙介質出版方式使用文字作品支付報酬可以選擇版稅、基本稿酬加印數稿酬或者一次性付酬等方式。
版稅，是指使用者以圖書定價×實際銷售數或者印數×版稅率的方式向著作權人支付的報酬。
基本稿酬，是指使用者按作品的字數，以千字為單位向著作權人支付的報酬。
印數稿酬，是指使用者根據圖書的印數，以千冊為單位按基本稿酬的一定比例向著作權人支付的報酬。
一次性付酬，是指使用者根據作品的質量、篇幅、作者的知名度、影響力以及使用方式、使用范圍和授權期限等因素，一次性向著作權人支付的報酬。
第四條：版稅率標准和計算方法：
(一)原創作品：3%—10%
(二)演繹作品：1%—7%
採用版稅方式支付報酬的，著作權人可以與使用者在合同中約定，在交付作品時或者簽訂合同時由使用者向著作權人預付首次實際印數或者最低保底發行數的版稅。
首次出版發行數不足千冊的，按千冊支付版稅，但在下次結算版稅時對已經支付版稅部分不再重復支付。
第五條：基本稿酬標准和計算方法：
(一)原創作品：每千字80－300元，注釋部分參照該標准執行。
(二)演繹作品：
1.改編：每千字20－100元
2.匯編：每千字10－20元
3.翻譯：每千字50－200元
支付基本稿酬以千字為單位，不足千字部分按千字計算。
支付報酬的字數按實有正文計算，即以排印的版面每行字數乘以全部實有的行數計算。占行題目或者末尾排不足一行的，按一行計算。
詩詞每十行按一千字計算，作品不足十行的按十行計算。
辭書類作品按雙欄排版的版面摺合的字數計算。
第六條：印數稿酬標准和計算方法：
每印一千冊，按基本稿酬的1%支付。不足一千冊的，按一千冊計算。
作品重印時只支付印數稿酬，不再支付基本稿酬。
採用基本稿酬加印數稿酬的付酬方式的，著作權人可以與使用者在合同中約定，在交付作品時由使用者支付基本稿酬的30%-50%。除非合同另有約定，作品一經使用，使用者應當在6個月內付清全部報酬。作品重印的，應在重印後6個月內付清印數稿酬。
第七條：一次性付酬的，可以參照本辦法第五條規定的基本稿酬標准及其計算方法。
第八條：使用演繹作品，除合同另有約定或者原作品已進入公有領域外，使用者還應當取得原作品著作權人的許可並支付報酬。
第九條：使用者未與著作權人簽訂書面合同，或者簽訂了書面合同但未約定付酬方式和標准，與著作權人發生爭議的，應當按本辦法第四條、第五條規定的付酬標準的上限分別計算報酬，以較高者向著作權人支付，並不得以出版物抵作報酬。
第十條：著作權人許可使用者通過轉授權方式在境外出版作品，但對支付報酬沒有約定或約定不明的，使用者應當將所得報酬扣除合理成本後的70%支付給著作權人。
第十一條：報刊刊載作品只適用一次性付酬方式。
第十二條：報刊刊載未發表的作品，除合同另有約定外，應當自刊載後1個月內按每千字不低於100元的標准向著作權人支付報酬。
報刊刊載未發表的作品，不足五百字的按千字作半計算；超過五百字不足千字的按千字計算。
第十三條：報刊依照《中華人民共和國著作權法》的相關規定轉載、摘編其他報刊已發表的作品，應當自報刊出版之日起2個月內，按每千字100元的付酬標准向著作權人支付報酬，不足五百字的按千字作半計算，超過五百字不足千字的按千字計算。
報刊出版者未按前款規定向著作權人支付報酬的，應當將報酬連同郵資以及轉載、摘編作品的有關情況送交中國文字著作權協會代為收轉。中國文字著作權協會收到相關報酬後，應當按相關規定及時向著作權人轉付，並編制報酬收轉記錄。
報刊出版者按前款規定將相關報酬轉交給中國文字著作權協會後，對著作權人不再承擔支付報酬的義務。
第十四條：以紙介質出版方式之外的其他方式使用文字作品，除合同另有約定外，使用者應當參照本辦法規定的付酬標准和付酬方式付酬。
在數字或者網路環境下使用文字作品，除合同另有約定外，使用者可以參照本辦法規定的付酬標准和付酬方式付酬。
第十五條：教科書法定許可使用文字作品適用《教科書法定許可使用作品支付報酬辦法》。
第十六條：本辦法由國家版權局會同國家發展和改革委員會負責解釋。
第十七條：本辦法自2014年11月1日起施行。國家版權局1999年4月5日發布的《出版文字作品報酬規定》同時廢止。

『伍』 國家規定個人發表文章，出版書的納稅計算方法是

國家規定個人發表文章、出版圖書所得稿費的納稅計算方法是：
①稿費不高於800元的不納稅；
②稿費高於800元，而低於4000元的應繳納超過800元的那部分稿費的14%的稅；
③稿費為4000元或高於4000元的應繳納全部稿費的11%的稅.

『陸』 如何計算文字作品的版稅

根據國家版權局頒布的《出版文字作品報酬規定》，以紙介質出版的文字作品，除著作權人與出版者另有約定外，出版社、報刊社出版文字作品的，應當向著作權人支付報酬。那麼如何計算文字作品的版稅？如何計算文字作品的版稅支付報酬的方式主要有基本稿酬加印數稿酬，版稅和一次性付酬等三種，出版社與著作權人可以協商選擇。其中，版稅方式是指由出版者以圖書定價×發行數×版稅率的方式向作者付酬。目前，版稅率是：（一）原創作品：3%-10%（二）演繹作品：1%-7%出版者出版演繹作品，除合同另有約定或原作品已進入公有領域之外，出版者還應取得原作品著作權人的授權，並按原創作品版稅標准向原作品的著作權人支付報酬。採用版稅方式付酬的，著作權人可與出版者在合同中約定，在交付作品時由出版者向著作權人預付最低保底發行數的版稅。作品發行後出版者應於每年年終與著作權人結算一次版稅。首次出版發行數不足千冊的，按千冊支付版稅，但在下次結算版稅時對已經支付版稅部分不再重復支付。

『柒』 版稅是什麼意思，怎麼算的

版稅，又稱版權使用費，是知識產權的原創人或版權持有人對其他使用其知識產版權的人所收取權的金錢利益。使用擁有版權、特許權、著作權、商標、專利等知識產權的人士便可能需要付版稅。一般而言，為了能夠取得復制或演出作品的權利，即會支付給作品發明者或創作者款項作為版稅。
版權使用費對於版權持手人而言，這是一種收入。在多數的國家，此項收入都要支付稅賦的，形式是預扣所得稅。

『捌』 作家的版稅（收入）是怎樣計算的

我國的稅法規定，對於稿費或版稅收入的個人所得稅，其稅率規定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發表取得的收入為一次，計算繳納個人所得稅。

具體的計算方法如下：

每次應繳個人所得稅=應納稅所得額×20%×（1-30%）；

應納稅所得額=每次收入額（≤4000）-800；

每次收入額（>4000）×（1-20%）。

稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。

稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。

適用20%的比例稅率，並按規定對應納稅額減征30%，計算公式為：

（1）每次收入不超過4000元的：應納稅額＝（每次收入額-800）×20%×（1-30%）；

（2）每次收入在4000元以上的：應納稅額＝每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）。

(8)國家版權局版稅計算方法擴展閱讀：

標准與支付：

版稅的標准和支付辦法需要由作品版權的所有者與使用者通過口頭或書面協議確定下來。

如果是圖書，在一般情況下，出版者須在作品正式出版前將版稅的一部分支付給作者，這部分版稅稱預付版稅。預付版稅可在合同簽訂後、作品交稿後或樣書印出後支付。

預付版稅一般不少於預計版稅總額的50%。大多數國家都對作者或其他版權所有者的版稅收入徵收所得稅。

中國自20世紀初建立版權制度以後也實行了版稅制，但過去所說版稅往往還包括為租版印書而付給原版型所有人的憑版錢（租型費）。1960年中國停止實行版稅制，代之以稿酬制。

參考資料來源：網路——版稅

『玖』 如何計算版稅

新中國建立後的大部分時間里，我國出版業實行的是基本稿酬制度。這是一種帶有較強計劃經濟痕跡且具有行政強制色彩的稿酬制度，不利於繁榮出版業和提高作者的生活水平。基本稿酬制度規定按照每千字若干元的標准向作者支付稿酬，表面上是按勞分配，實質上是「一刀切」。這和長期以來我國分配體制的單一性有很大的關系。出版業是一種內容產業，書籍和其他產品不一樣，不能論字數宋核定它的價值，兩本字數相同的書籍，對文化的貢獻可能相差甚遠，因此，按照相同的標准支付作者稿酬是不科學的。出版管理部門曾經幾次想以提高稿酬標準的辦法來刺激出版市場，但始終收效不明顯，特別是不能有效地提高出版物質量。近幾年來，我國稿酬制度進行了重大改革。1999年4月，國家版權局頒布了《出版文字作品報酬規定》(以下簡稱《規定》)，改以往政府指令性原則為指導性原則，對稿酬只提出相對的參考標准。《規定》提供了三種可選擇的稿酬方式，即基本稿酬加印數稿酬、版稅以及一次性稿酬，並且明確指出一般情況下作者與出版社可通過出版合同自行約定付酬方式和付酬標准。隨著稿酬制度的放開，出版市場相應呈現出了豐富多彩的局面。版稅製得到越來越多的使用。實踐證明，這是一種能夠有效調節出版市場的稿酬方式。
1557年，英格蘭國王瑪麗·圖杜頒發給當時的出版公司許可證，相當於賦予出版公司一定的壟斷權利。這就是版權的初次出現，也是版稅制的最初來源。因此，英文里的「版稅」和「皇室」是同一個詞(royalty)。版稅的內涵比稿酬寬。從其意義上來講，稿酬是與作為勞動的創作相對應的概念，而版稅所對應的則是版權。版稅的外延也比稿酬大，它不僅指出版社向作者支付的稿酬，還指在版權轉讓使用時使用版權的出版社向擁有版權的出版社支付的版權使用費用以及出版社就所出版書籍應向政府繳納的稅費。
在歐美出版業長期的發展過程中，版稅制發揮了重要的作用。版稅制的抽成方式把出版社利益和著作者利益緊緊捆綁在一起，依靠寫作致富的作家非常珍惜自己的權利，也深諳如何利用這種權利，因此出版市場的繁榮也相應地推動了文學和文化的進步。英國作家狄更斯是版稅制的最大受益者之一，巨額的版稅不僅刺激了他的創作激情，也促使他積極為國際間相互承認版權而奔走相告。經過幾百年的發展，歐美國家的出版業達到相當高的水平，尤其在版稅制度上，積累了完備而豐富的經驗。這些對於我國出版業有一定的借鑒意義。在歐美國家，無論是出版社還是作者都樂意以版稅方式結算稿酬。版稅率是版稅制的關鍵因素，它主要受市場的調節。一種市場前景好的圖書，出版社願意給作者比較高的版稅率，而一種銷路可能不好的圖書自然少有出版社問津，版稅率同樣也不會高。在美國，超過四分之三的獨立出版社採用版稅制的方式和作者結算稿酬。
《規定》對版稅的定義是：「版稅，指出版者以圖書定價×發行量×版稅率的方式向作者付酬。」這可以看作是版稅計算的一般公式，即：版稅：圖書定價×發行量×版稅率。但是這個公式忽略了許多因素，在實際操作中，情況要復雜得多。公式所提供的三個量，只有版稅率一個量是必需的，其他兩個量隨條件的不同而不同。如圖書定價可能被圖書的零售價替換，發行量可能被印數或者實際銷售數替換，而「圖書定價×發行量」可能被銷售收入替換。大體說來，版稅的計算公式有以下幾種：
版稅R＝圖書定價P×發行量Q×版稅率r (1)
版稅R＝圖書批發價Pw×發行量Q／×版稅率r (2)
版稅R＝圖書定價P×銷售數Qs×版稅率r (3)
版稅R＝圖書定價P×印數Q。×版稅率r (4)
版稅R＝出版社銷售收入I×版稅率r (5)
可以發現，版稅計算可能涉及的量至少有這樣幾個：第一種情況——版稅率(必需的)，圖書定價、圖書批發價(兩者選一)，印數、發行量、銷售量(三者選一)；第二種情況——版稅率，出版社銷售收入。為了保證版稅計算的科學性，下面幾點是應當注意的：
第一，圖書定價與圖書的零售價往往不等。極少有圖書是按照定價來銷售的，每一種書籍在推向市場之時出版社都要以一定的折扣發給分銷商或零售商，書籍在被賣給消費者有時也有一定的折扣。出版社在為一種書籍進行定價時要考慮許多因素，發行折扣就是其中之一。對於出版社來說，具有贏利前景的是書籍的批發價而非目錄定價。版稅制的基本原則是保證出版社和作者合理地共享利潤，而按照目錄定價來計算版稅無法實現這一原則。
為了有一個直觀的比較，我們假設：某出版社出版一種書籍，定價為20元，第一次印刷印數為10000冊，其中有200冊作為免費樣書。該書以6．5折批發給銷售商。
這里只列舉了幾個簡單的數據，據此我們可以分別以圖書定價和圖書批發價為基數計算版稅的差別。假設出版社與作者協定版稅率為8％。若按照公式(1)進行計算，那麼
版稅R＝P×Qi×r
＝20×(10000—200)×8％
＝15680
如果按照公式(2)進行計算，則
版稅R＝Pw×Qi×r
＝20×0．65×(10000—200)×8％
＝10192
顯然，兩種計算方式得出的結果相差較大。這是在假設該書以6．5折批發給銷售商時出現的結果，若折扣低於此折扣，差額還要大。我們知道，折扣越低出版社的收入越低，如果再在這種情形下以圖書定價為基數計算版稅顯然對出版社有失公允。而採取公式(2)的計算方式，則能更好地使出版社和作者分擔這種盈虧風險。但是目前，我國的不少出版社均採用前一種計算方式。
第二，圖書的印數、發行數、銷售數這幾個量之間也不等。印數即書籍的造印數，發行數是進入銷售渠道的圖書的數目，銷售數則是實際售出的圖書的數量。在圖書的總印數之中，有一部分圖書用作宣傳、促銷、免費贈送以及為出版社內部、主管部門、作者保留，這些書大多是免費的，出版社無法從中獲取利潤，甚至連成本也無法收回。因此，把這部分樣書也用來計算版稅顯然於出版社不利。比如上例中，書的印數是10000冊，但有200冊用於非銷售用途，那麼，這200冊就不能算入版稅之中。真正能為出版社帶來贏利的是那些賣出去的書，即應該以銷售數為計算版稅的基礎。有些人以為發行數就是銷售數，其實不然。圖書進入銷售渠道並非意味著就可以全部售出，事實上，大部分的圖書都存在退貨情況。退回出版社的圖書也不能為出版社帶來利潤，所以也不應該算入版稅之中。我們為上例改動一個條件，假設該書只銷售了4000冊，同時這也意味著將有5 800冊書退回出版社或根本發不出去。若以印數和圖書定價為基數計算版稅，作者應得：
版稅R＝P×Qp×r
＝20× 10000×8％
＝16000
按照發行數計算，結果為
版稅R＝P×Qi×r
＝20×(10000—200)×8％
＝15680
按照實際銷售數來計算，結果為
版稅R＝P×Qi×r
＝20×4000×8％
＝6400
顯然，第三種計算方式可以為已經蒙受經濟損失的出版社壓縮不少的支出。也許有人以為這樣對作者不公平，其實這個理由是不能成立的。一種書籍銷售業績不佳，可能在很大程度上是出版社的原因，但是並不是說與作者就沒有一點關系。事實上，書籍的銷售情況固然主要由出版社的營銷能力決定，卻也難免要受書籍本身的性質所制約，作者的專業水平、把握讀者的能力等因素往往起到不可抹殺的作用。因而，書籍銷售不力，作者方面的原因也是應該考慮的。前文已論及，版稅制的基本原則是保證出版社和作者共享利潤，同時也意味著共擔風險。這種原則有利於推動出版市場的良性發展，因為一種書到底能不能為出版社和作者帶來利潤首先依賴於書籍是否受消費者歡迎，是否真正為文化進步做出了貢獻。
綜合以上幾種計算方式，筆者認為比較合理的應該是
版稅R＝圖書批發價Pw×銷售數Qs×版稅率r。
這里綜合考慮了圖書定價、批發價和圖書印數、發行數、銷售數等因素。事實上，這個公式大體上就相當於公式(5)，即
版稅R＝出版社銷售收入I×版稅率Rr
出版社的銷售收入主要是以圖書批發價和實際的銷售數為基礎宋計算的(忽略了其他的一些開支和消耗)。因此，歐美一些國家為了簡化版稅的計算，直接採用公式(5)為版稅的通用計算公式。例如在美國，大約有四分之三的獨立出版社，計算作者版稅是以該書銷售的凈收入為基礎的。在具體的出版合同中，對這個「銷售凈收入」往往也有明確的規定，要求扣除圖書退貨的返還金或欠款。我國出版社對於這些細節的關注還不夠，尚沒有充分地利用版稅制的基本原則來保護自己的合理利益。相信隨著出版產業的進一步發展，這一狀況將會有所改觀。