營改增後知識產權專利代理企業如何納稅

⑴ 企業轉讓專利權，如何納稅如何界定500萬的標准

專利技術轉讓繳納個人所得稅的稅率
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第五項規定：特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十;
第六條第一款第五項規定：財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元;每次收入在4000以上的，定率減除20%的費用。特許權使用費所得適用20%的比例稅率。
因此，個人所得稅應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率。
如果你想轉讓專利，假設你的這次專利權的轉讓收入為20萬元，那麼你將要繳納個人所得稅。
應納所得稅;20萬×(1-20%)×20%=3.2萬元
稅後利潤=20萬-3.2萬=16.8萬元
企業轉讓專利權是否需要繳納營業稅?
企業轉讓專利權，可以免徵營業稅。
根據「財稅字[1999]273號《財政部、國家稅務總局關於貫徹落實〈中共中央國務院關於加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》」：對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓，技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。
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⑵ 知識產權代理機構增值稅如何繳納

知識產權服務，是指處理知識產權事務的業務活動。對於差額征稅比較合適的應該是一般納稅人，因為對於小規模納稅人來說，支付給試點地區納稅人的款項是不能被扣除，只能扣除支付非試點地區納稅人的款項，如果是一般納稅人雖然也是不能扣除支付給試點地區納稅人的款項但是可以按照抵減進項稅的方式處理，總比小規模合適。關於賬務處理，一般納稅人和小規模納稅人略有不同小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。

⑶ 轉讓專利權的納稅是怎樣規定的

轉讓專利權的納稅是怎樣規定的，專利權的轉讓視為銷售，屬於我國法律規定的納稅范圍，因此轉讓專利權也是需要納稅的。下面我們具體來看看轉讓專利權的納稅是怎樣規定的。轉讓專利權的納稅如果大家需要專業的專利服務，八戒知識產權幫您支招！八戒知識產權知識產權業務發展迅速，專注商標、專利、版權、域名等知識產權業務方向，八戒知識產權專利申請，專利轉讓代理服務受業內認可，您有專利轉讓，專利申請的交易的需求，就趕快咨詢八戒知識產權客服。轉讓專利權的納稅是怎樣規定的轉讓專利收入需要按轉讓無形資產稅目繳納營業稅、城建稅與教育費附加。同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按特許權使用費所得稅目繳納20%個人所得稅。收入扣除繳納的相關稅金(營業稅、城建稅、教育費附加)後，區別不同收入分別處理：1、不到4000元的，扣除費用800元：應納稅所得=收入-800元2、收入超過4000元的，扣除20%的費用：應納稅所得=收入*(1-20%)3、應納稅款=應納稅所得*20%轉讓專利權的納稅是怎樣規定的？更多詳細知識產權知識和業務，可以撥打八戒知識產權在線客服。八戒知識產權致力專注知識產權領域，目前已獲中國主板上市公司朗科科技創始人天使投資，香港主板上市公司金蝶國際投資。

⑷ 知識產權代理公司繳納的官費可以抵扣增值稅么

你好，必然知識產權為你解答：

2016年3月23日，《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》網頁鏈接（財稅（2016）36號文件）的發布引起行業內的熱議，該通知指出：經國務院批准，2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

全面推開的「營改增」統一稅制改革，對整個經濟影響巨大，有利於貫通服務業內部和二、三產業之間抵扣鏈條，從制度上消除重復征稅，但因利益涉及面過於廣泛而導致其實際操作的復雜程度很高。本次稅改的順利實施，除了需要各級政府和財稅部門做好對企業輔導培訓與信息咨詢服務，服務代理企業也應及時掌握政策、迅速反應、抓住機遇、進行全面籌劃並促進自身的健康發展，調整經營管理策略以適應稅制變化。

⑸ 知識產權代理公司應該如何交稅

知識產權代理公司應根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則專》的規定交稅，以收的手續費入屬賬交稅。
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第十三條 條例第五條所稱價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費，但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費：
（一）由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；
（二）收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據；
（三）所收款項全額上繳財政。

⑹ 知識產權代理服務可以享受差額征稅嗎

試點納稅人提供知識產權代理服務可以實行差額征稅。

⑺ 營改增後如何交稅

營改增後計算規則：
（一）轉型後認定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額，如取得外地或本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；如取得稅務機關代開的專用發票可按發票註明的稅款抵扣銷項稅額

（二）轉型後認定為小規模納稅人的，交通運輸業、國際貨運代理業務納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；其他行業如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，也可按發票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點一般納稅人或試點小規模納稅人的發票，不可扣除銷售額

⑻ 知識產權轉讓如何納稅

營業稅稅目稅率表
................
八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽
...........
5％

⑼ 知識產權企業在營改增後的差額徵收怎麼處理

知識產權企業在營改增後的差額徵收

「營改增」差額征稅是原營業稅差額征稅優惠政策的延續。「營改增」差額征稅應做到合法、真實、完整，即准予扣除項目必須符合稅收法律、法規、規章和財政部、國家稅務總局規范性文件的規定，屬於實際發生並能提供合法有效憑證，以清單形式逐筆如實申報。

「營改增」差額征稅的政策規定

進行差額征稅申報的應稅服務，必須是國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，具體包括：1.交通運輸業：運輸分包業務、聯運業務。2.部分現代服務業：試點物流承擔的倉儲業務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務。3.代理業：知識產權代理、廣告代理、貨物運輸代理、船舶代理服務、無船承運業務、包機業務和代理報關業務。4.有形動產融資租賃，指經人民銀行、商務部（包括商務部成立前原外經貿部、原國家經貿委）批准經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務。

要注意，扣除項目應嚴格按政策執行，不得擅自擴大。如試點物流承擔的倉儲業務允許扣除價款的項目，是付給其他倉儲合作方的倉儲費；勘察設計單位承擔的勘察設計勞務允許扣除價款的項目，是支付給其他勘察設計單位或個人的勘察設計費；有形動產融資租賃允許扣除價款的項目，是出租方承擔的出租貨物的實際成本，包括由出租方承擔的貨物的購入價、關稅、增值稅、消費稅、運雜費、安裝費、保險費和貸款的利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）。還要特別注意，交通運輸業差額征稅扣除項目與進項稅額抵扣不同，運輸費用結算單據註明的裝卸費、保險費等雜費，在差額征稅時也可以扣除。

「營改增」差額征稅的憑證要求

允許填入應稅服務扣除項目清單扣除價款的項目，應當是取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的憑證。具體包括：1.支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬於營業稅或者增值稅徵收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。差額征稅與進項稅額抵扣不同，對取得發票的種類上無具體要求，只要符合法律、法規和國家稅務總局規定的發票都可以。2.支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證。3.支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的外匯支付憑證、簽收單據為合法有效憑證。4.國家稅務總局規定的其他合法有效憑證。

應注意的是，對納稅人試點以前的業務取得的憑證，納稅人應當向地稅機關申報營業稅差額征稅，而不能申報增值稅差額征稅。納稅人支付可差額征稅的扣除價款，取得公路、內河貨物運輸業統一發票，可作為進項抵扣憑證，在認證後申報抵扣，也可以作為差額征稅的憑證。如作為差額征稅憑證，則不需要認證，填入應稅服務扣除項目清單，並按規定填報附表三即可。但對納稅取得非試點納稅人開具的增值稅專用發票，應當認證並申報抵扣進項稅額，不得作差額徵收申報扣除。對納稅人取得的內河貨物運輸業統一發票已認證的，如不作為進項稅額的抵扣憑證，而作為差額征稅憑證的，在申報時應在進項稅額明細中將這些發票剔除，再進行差額征稅申報，不得既抵扣進項稅額又進行差額征稅申報。

「營改增」差額征稅的填報事項

一是備案登記。差額征稅納稅人在納稅申報前，應按規定到主管稅務機關辦理備案登記，未按規定備案的一般納稅人納稅申報表附表一第12列「應稅服務扣除項目」、「本期實際扣除金額」不能填列。二是清單填報。作差額征稅申報的納稅人，需填報應稅服務扣除項目清單和申報表附表三（應稅服務扣除項目明細）。「營改增」修改後增值稅申報表共五張，一張主表、三張附表（分別為本期銷售情況明細、本期進項稅額明細和應稅服務扣除項目明細）和一張《固定資產進項稅額抵扣情況表》。附表一、附表二為一級附表，附表三是二級附表，附表一有關數據的填報需根據附表三的數據填列。申報表的填報順序是先填二級附表，再填一級附表，最後填主表。具體順序為附表三、附表一、《固定資產抵扣明細表》、附表二和主表。

具體要求：1.應稅服務扣除項目清單中「憑證種類」為「發票」的，必須填寫「開票方納稅人識別號」。2.清單「合計」欄數據中的「稅額」應與增值稅納稅申報表附列資料（三）減除項目本期發生額各欄數據之和一致。3.附表三（應稅服務扣除項目明細）填報要求：不同稅率的應稅貨物銷售，其進項稅額不必分開核算，只要是取得的進項稅額都可以抵扣不同稅率的銷項稅額。但由於差額征稅扣除的是銷售額，因此對不同稅率的可差額征稅的扣除項目必須分別核算，並在填報附表三時分不同的稅率分別填報本期應稅服務價稅合計額和應稅服務扣除項目的期初余額、本期發生額、本期應扣除金額、本期實際扣除金額、期末余額。附表三所需填列金額均為含稅金額。