劃撥土地使用權繳納什麼稅

A. 劃撥土地使用權轉移需要交哪些稅依據是什麼

需要交土地使用出讓金，不需要交增值稅。
因為第一次使用是劃撥的形式，沒有交土地出讓金，如果轉成出讓的形式，就得交出讓金了。
第一次沒有花錢，所以不存在增值的問題，所以不交增值稅。

B. 以劃撥方式取得土地使用權交契稅嗎

根據《契稅暫行條例》
第二條 本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權出讓；
（二）土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
劃撥方式取得的土地使用稅不屬於契稅的徵收范圍。
《契稅暫行條例實施細則》第十一條 以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。

詳情參考神州財稅網：中華人民共和國契稅暫行條例http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%C6%F5%CB%B0%D4%DD%D0%D0%CC%F5%C0%FD
中華人民共和國契稅暫行條例細則http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=&term=%BB%AE%B2%A6

C. 劃撥土地需要交納哪些稅費

轉讓國有劃撥的土地使用權應繳納土地增值稅。

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定：轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。因此，轉讓國有劃撥的土地使用權應繳納土地增值稅。

計算方法：

一、計稅依據:

土地增值稅以納稅人轉讓房地產取得的增值額為計稅依據。

增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除稅法規定的扣除項目金額後的余額。

(一)收入的確定

按照稅法規定，納稅人轉讓房地產取得的收入，是指包括貨幣收入、實物收入和

其他收入在內的全部價款及有關的經濟利益。

按照規定，對於納稅人取得的實物收入要按收入的市場價格折算成貨幣收入;對

於取得的無形資產收入，要進行專門的評估，在確定其價值後折算成貨幣收入。

對於取得的貨幣收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市

場匯價摺合人民幣，據以計算土地增值稅稅額。當月以分期收款方式取得的外幣收入，也應按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價摺合人民幣。

(二)扣除項目及其金額

按照稅法規定，在確定轉讓房地產的增值額時，允許扣除項目包括：

為取得土地使用權所支付的金額及相關的稅金

為取得土地使用權所支付的金額具體是指企業為取得土地使用權而支付的地價款和按照國家統一規定交納的有關費用。其中，「為取得土地使用權而支付的地價款」因土地使用權取得方式不同而有三種情況：以出讓方式取得國有土地使用權的，為企業向國家支付的土地出讓金;以無償劃撥方式取得國有土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定向國家補繳的土地出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

對於為取得土地使用權所支付的金額，在計算增值額時准予按實際支出金額扣除。

二、稅率

土地增值稅實行四級超率累進稅率：

(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分，稅率為40%。

《會計稅收管理》

D. 國家劃撥土地土地使用權出租，需要辦理哪些手續，繳納哪些稅費

劃撥土地的轉讓需要繳納費用：土地出讓金，地權屬調查、地籍測繪費，土地內注冊登記、發證工本費，印花容稅等稅費。
土地出讓金，依據住房性質繳納不同的數額：
已購公有住房和經濟適用住房上市出售補交土地出讓金=住宅片區當年基準地價×10%×住宅用地容積率修正系數×住宅用地交易年期修正系數×土地使用權面積。
住宅用地出讓金=住宅區片當年基準地價×40%×住宅用地容積率修正系數×住宅用地交易年期修正系數×使用土地面積。
商服用地土地出讓金=商業路線段當年基準地價×40%×容積率修正系數×臨街深度修正系數×商服用地交易年期修正系數×行業修正系數×使用土地面積。
其他費用：
1，城鎮居民住房用地面積在100平方米(含100平方米)以下的地權屬調查、地籍測繪費為每宗地收取13元，每超過50平方米以內加收5元，最高不超過30元。
2，土地注冊登記、發證工本費：精裝每證20元，簡裝每證5元。
3，印花稅5元。

E. 無償劃撥的土地需要交納土地使用稅嗎

無償劃撥的土地不需要交納土地使用稅，但每交易一次，都需要向國土局交納內土地出容讓金。
土地出讓金按土地級別收取，重慶地區一級地為590元每平米，最低的12級地為80元每平方米，每個地方國土資源部門都會根據土地的自然和經濟屬性，對土地劃分等級，並根據等級確定各類不同性質用地（商業用地、住宅用地、綜合用地、工業用地）的出讓基準地價。一級為最高，等級越高，價格越貴。但具體怎麼劃分，劃分多少級，各地都不相同，國土資源部門都有專門的文件規定，一般可以在當地國土資源部門的網站上查到。
土地出讓金有兩種徵收方式：
1、公有住房改制後的住房，第一次出售的，房本上有」優售「字樣，按成交總價的1%徵收；
2、其它劃撥地交易，按土地級別系數*建築面積徵收。土地級別系數在國土局有具體的分級。

F. 劃撥的土地要不要交土地使用稅

劃撥的土地需要交納土地使用稅，土地使用稅以納稅人實際佔用的土專地面積為計稅依據，依照規定屬稅額計算徵收。

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第三條土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

(6)劃撥土地使用權繳納什麼稅擴展閱讀：

《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

G. 土地使用性質由劃撥轉為出讓怎麼繳稅

劃撥方來式取得土地使用權，經源批准改為出讓方式契稅計稅價格的問題 先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。[財稅〔2004〕134號]

H. 以劃撥方式取得土地使用權交契稅嗎還要交哪些稅

以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。以劃撥方式承受國有土地使用權不徵收契稅，轉讓時補繳。
一、根據《契稅暫行條例》第二條：本條例所稱轉移土地、房屋權屬是指下列行為：
1、國有土地使用權出讓；
2、土地使用權轉讓，包括出售、贈與和交換；
3、劃撥方式取得的土地使用稅不屬於契稅的徵收范圍。
二、《契稅暫行條例實施細則》第十一條：以劃撥方式取得土地使用權的，經批准轉讓房地產時，應由房地產轉讓者補繳契稅。其計稅依據為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。
四、根據《財政部國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》第二條規定，先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。
五、以劃撥方式承受國有土地主要是：國家機關用地和軍事用地；城市基礎設施用地和公益事業用地；國家重點扶持的能源、交通、水利等項目用地；法律、行政法規規定的其他用地。
以劃撥方式取得土地使用權要交什麼稅
一、土地取得費：
1、集體土地：征地補償、安置補助費、青苗補償費；
2、城鎮土地：房屋及構築物補償費、徵收安置補助、停業損失補償費；
二、相關稅費：
1、集體土地：耕地佔用稅、耕地開墾費、新菜地開發建設基金、征地管理費；
2、城鎮土地：徵收管理費或服務費（評估費等）；
三、土地開發費：
1、基礎設施配套費。
2、公共事業建設配套費。
四、開發利息（開發期投入開發資金佔用利息）。
五、土地開發利潤（開發企業的利潤）。
注意：經過縣級政府或者以上政府批準的土地就是指劃撥土地，劃撥土地使用者還需要先繳納一定的補償費、以及安置等費用後，再將該幅土地交付其使用，或者是將國有土地的使用權，無償交付給土地使用者使用的一種行為。

I. 劃撥土地需要交納土地增值稅么

《城市房地產管理法》第四十條規定：以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當按規定報有批准權的人民政府審批。有批准權的人民政府准予轉讓的，應當由受讓方辦理土地使用權出讓手續，並依照國家有關規定繳納土地使用權出讓金。

以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產報批時，政府按照國務院規定決定可以不辦理土地使用權出讓手續的，轉讓方應當按照國務院規定將轉讓所獲收益中的土地收益上繳國家或者作其他處理。

據《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定，計算增值額的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額，以行政劃撥方式取得土地使用權的，取得土地使用權所支付的金額為轉讓土地使用權時按規定補交的出讓金。因此轉讓國有劃撥用地補繳的土地出讓金屬於取得土地使用權所支付的金額，計算土地增值稅時允許扣除。

(9)劃撥土地使用權繳納什麼稅擴展閱讀：

注意事項：

《中華人民共和國土地管理法》第54條明確規定：「建設單位使用國有土地，應當以出讓等有償使用方式取得；但是，下列建設用地，經縣級以上人民政府批准，可以以劃撥方式取得：

1、國家機關用地和軍事用地。

2、城市基礎設施用地和公益事業用地。

3、國家重點扶持的能源、交通、水利等基礎設施用地。

4、法律、行政法規規定的其他用地.國土資源部頒布了《劃撥用地目錄》（國土資源部令第9號），對上述可以劃撥的四類用地范圍進行了具體細化，因此只有符合《劃撥用地目錄》的建設用地，經縣級以上人民政府依法批准，方可以劃撥方式提供。

參考資料來源：網路-劃撥土地使用權

參考資料來源：網路-土地增值稅

參考資料來源：網路-中華人民共和國城市房地產管理法