軟體企業退稅政策轉讓著作權

A. 軟體企業退稅怎麼計算

根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：

一、自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產的集成電路產品（含單晶矽片），按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業用於擴大再生產和研究開發集成電路產品。

二、對生產線寬小於0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經認定後，從2002年開始，自獲利年度起實行企業所得稅「兩免三減半」的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，已經享受自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」政策的外資企業，不再重復執行本條規定。

按照《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則的規定，可以享受自獲利年度起兩年免徵企業所得稅的外商投資企業，如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。

按照財政部、國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》〔（94）財稅字第001號〕的規定，執行自投產年度起兩年免徵企業所得稅的內資企業，改按執行自獲利年度起企業所得稅「兩免三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受了企業所得稅「兩免」政策期滿的，不再重復執行「兩免」政策，從2002年起執行企業所得稅「三減半」的政策。

如果2002年（不含）之前已經獲利並自獲利年度起實際享受企業所得稅「兩免」政策未滿兩年的，繼續執行剩餘的免稅期限及「三減半」的政策。

投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25微米的集成電路生產企業，繼續按財政部、國家稅務總局、海關總署《關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕25號）執行。

(1)軟體企業退稅政策轉讓著作權擴展閱讀：

根據《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》：

三、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅後的利潤，直接投資於本企業增加註冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業、經營期不少於5年的。

按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。自2002年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅後的利潤。

作為資本投資於西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟體產品生產企業，經營期不少於5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業所得稅稅款。

西部地區的范圍按照《國務院辦公廳轉發國務院西部開發辦關於西部大開發若干政策措施實施意見的通知》（國辦發〔2001〕73號）執行，即西部地區包括重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陝西省、甘肅省、寧夏回族自治區。

青海省、新疆維吾爾自治區、新疆生產建設兵團、內蒙古自治區和廣西壯族自治區、湖南省湘西土家族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州，比照西部地區執行上述政策。

B. 軟體企業什麼條件可以享受退稅政策

您好！

一是符合退稅政策主體條件的是增值稅一般納稅人，也就是說小規模納稅人不專能享受退稅優惠屬。 這是一項大前提，這就意味著，希望享受軟體退稅政策的納稅人，首先必須取得增值稅一般納稅人資格。

二是優惠范圍的界定。符合退稅條件的是納稅人自行開發生產的軟體產品。如果不是納稅人自己研發的，比如外購軟體產品，受讓取得的軟體產品、直接進口用以銷售的軟體產品等等，都不屬於軟體產品退稅的優惠范圍。

以上解答希望能夠幫助到您！

C. 軟體企業即征即退2018年5月以後開的17%的稅率可以退稅嗎

增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品,按17%稅率徵收增值稅後版,對其增值稅實際稅負超過權3%的部分實行即征即退政策。

例如：某軟體生產企業為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售自行開發的軟體，取得不含稅銷售收入200萬元，本月購進材料用於軟體產品的開發，取得增值稅專用發票，註明稅額13萬元。則該軟體生產企業即征即退的增值稅為
應納增值稅=200×17%-13=21（萬元）
稅負率=21/200×100%=10.5%
應退增值稅=21-200×3%=15（萬

D. 軟體產品享受增值稅3%即征即退請問企業必須是軟體企業嗎謝謝！

是的享受即征即退，但企業必須取得《軟體產品登記證書》、《計算機軟體著作權登記證書》。

軟體產品增值稅即征即退稅額的計算方法為，即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額-當期軟體產品銷售額×3%；當期軟體產品增值稅應納稅額=當期軟體產品銷項稅額-當期軟體產品可抵扣進項稅額；當期軟體產品銷項稅額=當期軟體產品銷售額×17%。

滿足下列條件的軟體產品，經主管稅務機關審核批准，可以享受通知規定的增值稅政策：取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；取得軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。

(4)軟體企業退稅政策轉讓著作權擴展閱讀：

軟體產品增值稅要求規定：

1、增值稅一般納稅人在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對於無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額。

2、對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，並自備案之日起一年內不得變更。

3、專用於軟體產品開發生產的設備及工具，包括但不限於用於軟體設計的計算機設備、讀寫列印器具設備、工具軟體、軟體平台和測試設備。

E. 軟體企業增值稅退稅在哪號文件

按照現行增值稅暫行條例規定，軟體產品銷售享受即征即退，即沒有增值稅負擔，出口的話也就沒有退稅。應為免稅出口。

F. 軟體企業增值稅退稅具體怎麼退法

具體計算抄方法與計算公式

當期應納稅額的計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；

(2)免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

(6)軟體企業退稅政策轉讓著作權擴展閱讀：

按照財政部、國家稅務總局財稅[2002]7號《關於進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規定：自2002年1月1日起，生產企業自營或委託外貿企業代理出口自產貨物，除另有規定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。

其中免稅是指對生產企業出口的自產貨物免徵本企業生產銷售環節增值稅；抵稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；

退稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

G. 軟體企業退稅有哪些條件

需要的資料如下：

1、《軟體產品增值稅退稅申請表》（列印）（附件一）一份（公章）；

2、 《退稅申請書》（辦稅服務廳領取）原件及一份復印件；

3、 應退稅款完稅證明復印件；兩份（公章），其中一份裁減為與《退稅申請書》
大小一致（此完稅證明必須是稅票，若是銀行的收款回單，請到辦稅廳換成稅票
並到扣款銀行加蓋「銀行收訖」章後再復印）；

4、 退稅月份應交稅金明細賬、申報表（受理申報專章）復印件。（申報表由企
業加蓋公章+主管稅務官員簽字+加蓋辦稅服務廳「受理申報專章」，受理人員請注
意審核申報表上有無即征即退信息）；

5、 另請列印《軟體企業增值稅退稅審批表》一式三份、《稅務文書送達回證》
各兩份，《國家稅務局涉稅事項審核審批單》一份。

(7)軟體企業退稅政策轉讓著作權擴展閱讀：

國家稅務總局連江縣稅務局繼續深化落實《出口退免稅規范2.0版》，實行企業分類管理，推行出口退稅無紙化管理，壓縮出口退稅審核審批時限，一類出口企業5個工作日以內、二類以下出口企業6個工作日以內完成退稅。

國家稅務總局連江縣稅務局在走訪出口退稅企業時，企業紛紛表示希望進一步加快出口退稅進度，以提升企業出口競爭力。為此，該局通過研究，進一步壓縮出口退稅審核審批時限，目前，基本實現一類出口企業實現1個工作日以內、二類以下出口企業2個工作日以內完成退稅。

H. 軟體企業如何做退稅備案

先做軟體產品和軟體企業的備案，然後再逐月或累計辦理增值稅退稅手續，需要的資料如下：
軟體產品退稅需要資料,另見附件。
1、《軟體產品增值稅退稅申請表》（列印）（附件一）一份（公章）；
2、《退稅申請書》（辦稅服務廳領取）原件及一份復印件；
3、應退稅款完稅證明復印件；兩份（公章），其中一份裁減為與《退稅申請書》大小一致（此完稅證明必須是稅票，若是銀行的收款回單，請到辦稅廳換成稅票並到扣款銀行加蓋「銀行收訖」章後再復印）；
4、退稅月份應交稅金明細賬、申報表（受理申報專章）復印件。（申報表由企業加蓋公章+主管稅務官員簽字+加蓋辦稅服務廳「受理申報專章」，受理人員請注意審核申報表上有無即征即退信息）；
5、另請列印《軟體企業增值稅退稅審批表》一式三份、《稅務文書送達回證》各兩份，《國家稅務局涉稅事項審核審批單》一份。

I. 「雙軟認定」與「軟體著作權」及退稅政策的關系

雙軟認證」簡而言之：即「軟體產品認證」和「軟體企業認證」，但是在做「軟體產專品屬認證」前要先辦理「軟體著作權登記」和「軟體檢測」。
軟體企業認定：自開始獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。有效期為5年（每年需要到軟體行業協會備案復審）
軟體產品認定：從獲得軟體產品認定證書後享受（增值稅優惠），即征即退。有效期為5年（5年後復審）一般納稅人應繳交百分之17增值稅，認定後只交百分之3的增值稅。

J. 軟體企業退稅所需材料

軟體生產企業一般納稅人銷售自行開發生產的計算機軟體產品，同時符合下列條件的，可申請享受增值稅超稅負「即征即退」優惠政策：
(一)具有軟體企業資格並持有廈門市信息化局或其授權機構頒發的《軟體企業認定證書》；
(二) 持有省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；
(三) 持有軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》的軟體產品。

辦理軟體產品增值稅退稅需提交的資料：
（一）計算機軟體產品享受稅收優惠政策書面申請報告及《計算機軟體產品享受稅收優惠政策申請審批表》（見附件1）；
（二）一般納稅人資格證書復印件；
（三）省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料復印件；
（四）符合增值稅優惠政策的軟體產品證明材料復印件（《軟體企業認定證書》、《軟體產品登記證書》或《計算機軟體著作權登記證書》）；
（五）享受稅收優惠政策的計算機軟體產品的納稅申報表復印件；
（六）增值稅完稅憑證復印件；
（七）稅務機關要求的其它資料：1.軟體企業申請退稅計算表、軟體企業納稅情況表（見附件2、附件3）；2.軟體產品銷售發票復印件；3.企業產品銷售明細帳復印件、屬嵌入式軟體的還需提供成本明細賬復印件。
以上復印件需加蓋單位公章，並保證與原件一致。