國有土地使用權出讓收益分成

❶ 除了國有土地使用權出讓收入外，還有哪些土地收入應該列入土地出讓收入管理

（1）國土資源來管理源部門依法出租國有土地向承租者收取的土地租金收入。
（2）出租劃撥土地上的房屋應當上繳的土地收益。
（3）土地使用者以劃撥方式取得國有土地使用權，依法向市、縣人民政府繳納的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等費用（不含征地管理費）。

❷ 請說說國有土地使用權出讓收入指的是什麼

土地出讓=國有土地基金收入＋國有土地使用權出讓收入－補繳的土地價款－版劃撥土地收入－其他權土地出讓收入－征地和拆遷補償支出－土地開發支出－補助被征地農民支出－土地出讓業務支出－破產或改制企業職工安置費支出
建設用地使用權與國有出讓土地使用權的區別是:1.含義上的區別。建設用地使用權是因建築物或其他工作物而使用國家的土地的權利。國有土地使用權出讓是指土地使用者向國家交付土地使用權出讓費用,國家將土地使用權在一定的年限內出讓給土地使用者的行為。2.土地用途主體的區別。建設用地使用權是存在於國家的土地之上的物權,使用集體的土地進行建設(如興辦鄉鎮企業、村民建造住宅、村內建設公共設施),則不屬於《物權法》2章所規定的建設用地使用權。國有出讓土地權的主體是政府。3.目的不同。建設用地使用權是以保存建築物或其他構築物為目的的權利。這里的建築物或其他構築物是指在土地上下建築的房屋及其他設施,如橋梁、溝渠、銅像、紀念碑、地窯,建設用地使用權即以保存此等建築物或構築物為目的。國有土壤土地權在法律允許的條件下可以使用,不問目的。

❸ 國有土地使用權出讓收入是什麼

一、國有土地使用權出讓收入（簡稱土地出讓收入）是政府以出讓等方式配置國有版土地使用權取權得的全部土地價款。土地出讓收入由四部分收入組成：
1、招標、拍賣、掛牌和協議出讓土地取得的土地價款；
2、改變原有土地用途補繳的土地價款；
3、劃撥土地取得的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等補償性收入；
4、國有土地出租等其他配置方式取得的土地價款。
二、相關管理辦法
1、國務院辦公廳《關於規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發〔2006〕100號）
2、財政部國土資源部中國人民銀行關於印發《國有土地使用權出讓收支管理辦法》的通知（2006年12月31日 財綜[2006]68號）

❹ 土地出讓收入如何征繳和使用

國土資源管理實用手冊

國有土地使用權出讓收入（以下簡稱土地出讓收入）是政府以出讓等方式配置國有土地使用權取得的全部土地價款，由四部分收入組成：一是招標、拍賣、掛牌和協議出讓土地使用權取得的土地出讓收入；二是改變原有土地用途補繳的土地出讓收入；三是劃撥土地取得的土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等補償性收入；四是以出租土地等方式取得的土地收入。

根據《國務院辦公廳關於規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發〔2006〕100號）和財政部、國土資源部、中國人民銀行、監察部、審計署《關於進一步加強土地出讓收支管理的通知》（財綜〔2009〕74號），土地出讓收入由財政部門負責徵收管理，可由國土資源管理部門負責具體徵收。從2007年1月1日起，土地出讓收入全額納入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中予以安排，實行徹底的「收支兩條線」管理。

市縣國土資源管理部門與土地受讓人在土地出讓合同中依法約定的分期繳納全部土地出讓價款的期限原則上不超過1年。經當地土地出讓協調決策機構集體認定，特殊項目可以約定在兩年內全部繳清。首次繳納比例不得低於全部土地出讓價款的50%。土地租賃合同約定的當期應繳土地價款（租金）應當一次全部繳清，不得分期繳納。任何地區、部門和單位都不得以「招商引資」、「舊城改造」、「國有企業改制」等各種名義減免土地出讓收入，實行「零地價」甚至「負地價」，或者以土地換項目、先征後返、補貼等形式變相減免土地出讓收入。

土地出讓收入主要用於以下14項支出：征地和拆遷補償、土地出讓前期開發、補助被征地農民社會保障、保持被征地農民原有生活水平補貼、土地出讓業務費、破產或改制企業職工安置費用、繳納新增建設用地土地有償使用費、計提農業土地開發資金、計提國有土地收益基金、城鎮廉租住房保障支出（2007年國務院文件規定，按照不低於土地出讓收益的10%計提，專項用於廉租住房保障開支，2009年以後使用范圍又擴展到公共租賃住房建設和城市棚戶區改造支出）、農村基礎設施建設支出（包括農村飲水、教育等基礎設施建設項目）、城市建設、教育資金（2010年10月，國務院常務會議原則同意從土地出讓收益中計提10%的教育資金）和農田水利建設（《中共中央國務院關於加快水利改革發展的決定》（中發〔2011〕1號）規定，從土地出讓收益中提10%用於農田水利建設）。

相關鏈接

《關於進一步加強土地出讓收支管理的通知》（財綜〔2009〕74號）要求，市縣財政、國土資源管理部門在編制土地出讓支出預算時，要確保足額支付征地和拆遷補償支出、補助被征地農民社會保障支出，重點向新農村建設傾斜，逐步提高用於農業土地開發和農村基礎設施建設的比重；要嚴格按照規定將土地出讓凈收益的10%用於補充城市廉租住房保障資金，根據城市廉租住房保障工作進展情況及時核撥所需資金。

❺ 拍賣土地的國有土地收益基金怎麼計算

《國有土地使用權出讓收支管理辦法》
第四條 土地出讓收支全額納入回地方政府答基金預算管理。收入全部繳入地方國庫，支出一律通過地方政府基金預算從土地出讓收入中予以安排，實行徹底的「收支兩條線」管理。在地方國庫中設立專賬（即登記簿），專門核算土地出讓收入和支出情況。
第十一條 由財政部門從繳入地方國庫的招標、拍賣、掛牌和協議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款中，劃出一定比例的資金，用於建立國有土地收益基金，實行分賬核算，具體比例由省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府確定，並報財政部和國土資源部備案。國有土地收益基金主要用於土地收購儲備。

❻ 從土地出讓收入中計提（安排）了哪些專項資金

2004年以來，國家先後出台了一系列政策，從土地出讓收入中共計提（安排）了7項專項資金，分別是國有土地收益基金、農業土地開發資金、農田水利建設資金、教育資金、保障性安居工程資金和土地出讓業務費。
國有土地使用權出讓收入（以下簡稱土地出讓收入）是指政府以出讓等方式配置國有土地使用權取得的全部土地價款。
土地出讓收入使用范圍包括征地和拆遷補償支出、土地開發支出、支農支出（包括用於保持被征地農民原有生活水平補貼支出、補助被征地農民社會保障支出、農業土地開發支出以及農村基礎設施建設支出）、城市建設支出以及其他支出（包括出讓土地需要支付的土地勘測費、評估費、公告費、場地租金、招拍掛代理費和評標費用等，按照財政部門核定的預算安排）。目前各地主要有以下幾項：
一、農業土地開發資金
根據《財政部 國土資源部關於印發<用於農業土地開發的土地出讓金收入管理辦法>的通知（財綜[2004]49號）》和財政部 國土資源部中國人民銀行關於印發<國有土地使用權出讓收支管理辦法>的通知（財綜[2006]68號）文件規定：農業土地開發資金收入，從招標、拍賣、掛牌和協議出讓的國有土地使用權所取得的第一筆價款中一次性全額計提。主要用於農業土地開發的支出。
從土地出讓金劃出的農業土地開發資金計算公式為： 從土地出讓金劃出的農業土地開發資金 = 土地出讓面積×土地出讓平均純收益徵收標准（對應所在地徵收等別）×各地規定的土地出讓金用於農業土地開發的比例（不低於15%）。
土地出讓金用於農業土地開發的比例，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府根據不同情況，按各市、縣不低於土地出讓平均純收益的15％確定。
二、 國有土地收益基金
根據國務院《關於規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》和財政部 國土資源部 中國人民銀行關於印發《國有土地使用權出讓收支管理辦法》的通知規定：由財政部門從繳入地方國庫的招標、拍賣、掛牌和協議方式出讓國有土地使用權所取得的總成交價款中，劃出一定比例的資金，用於建立國有土地收益基金，實行分賬核算，具體比例由省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府確定，並報財政部和國土資源部備案。國有土地收益基金主要用於土地收購儲備。
一般的省、自治區、直轄市按繳入國庫的土地出讓收入4-8%計提。如：湖南省按5%收取。
三、保障性住房建設資金
根據財政部 住房城鄉建設部《關於切實落實保障性安居工程資金加快預算執行進度的通知》（財綜〔2011〕41號），市縣財政部門應當按照當年實際繳入地方國庫的招標、拍賣、掛牌和協議出讓國有土地使用權取得的土地出讓收入，扣除當年從地方國庫中實際支付的征地和拆遷補償支出、土地出讓前期開發支出、計提農業土地開發資金支出、補助被征地農民社會保障支出、保持被征地農民原有生活水平補貼支出、支付破產或改制企業職工安置費支出、支付土地出讓業務費支出、繳納新增建設用地土地有償使用費等相關項目後，作為計提保障性安居工程資金的土地出讓收益口徑，嚴格按照不低於10%的比例安排資金。統籌用於廉租住房、公共租賃住房、城市和國有工礦棚戶區改造等保障性安居工程。
四、農田水利建設資金
根據財政部 水利部《關於從土地收益中計提農田水利建設資金有關事項的通知》（財綜[2011]48號）文件規定：從2011年7月1日起，按照當年繳入國庫招標、拍賣、掛牌和協議出讓國有土地使用權取得的土地出讓收入，扣除當年從國庫支付的征地和拆遷補償支出、土地開發支出、計提農業土地開發資金支出、補助被征地農民社會保障支出、支付破產或改制企業職工安置支出、支付土地出讓業務費、繳納新增建設用地土地有償使用費等相關支出項目後，作為計提農田水利建設資金的土地出讓收益口徑，嚴格按照10%的比例計提農田水利建設資金。若全年應計提數小於土地出讓收入2%，則按土地出讓收入計提到2%，其中30%繳入省級國庫，70%繳入地方國庫。用於農田水利建設。
五、教育資金
根據財政部 教育部《關於從土地收益中計提教育資金有關事項的通知》（財綜[2011]62號）文件規定：從2011年1月1日起，按照當年繳入國庫招標、拍賣、掛牌和協議出讓國有土地使用權取得的土地出讓收入，扣除當年從國庫支付的征地和拆遷補償支出、土地開發支出、計提農業土地開發資金支出、補助被征地農民社會保障支出、支付破產或改制企業職工安置支出、支付土地出讓業務費、繳納新增建設用地土地有償使用費等相關支出項目後，作為計提教育資金的土地出讓收益口徑，嚴格按照10%的比例計提教育資金。若全年應計提數小於土地出讓收入2%，則按土地出讓收入計提到2%。從土地出讓收益中計提的教育資金，實行專款專用，重點用於農村（含縣鎮，下同）學前教育、義務教育和高中階段（以下簡稱農村基礎教育）學校的校舍建設和維修改造、教學設備購置等項目支出，具體包括前期工作費、工程施工費、設備購置費、竣工驗收費、項目管理費和不可預見的費用等。教育資金不得用於學校人員經費、公用經費等經常性開支。
六、土地出讓業務費
根據財政部 國土資源部 中國人民銀行關於印發《國有土地使用權出讓收支管理辦法》（財綜[2006]68號），從招、拍、掛出讓的國有土地使用權所取得的收入中計提土地出讓業務費。一般按招標、拍賣、掛牌和協議出讓國有土地使用權取得的土地出讓收入的2%比例執行。主要用於土地有償使用管理工作方面的支出。
七、被征地農民保障資金
根據國務院辦公廳轉發勞動保障部關於做好被征地農民就業培訓和社會保障工作指導意見的通知（國辦發〔2006〕29 號）和《國務院辦公廳關於規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發〔2006〕100號）和勞動保障部、國土資源部日前發出《關於切實做好被征地農民社會保障工作有關問題的通知》，勞社部發〔2007〕14號）規定，被征地農民社會保障所需資金從當地政府批准提高的安置補助費和用於被征地農戶的土地補償費中統一安排，兩項費用尚不足以支付的，由當地政府從國有土地有償使用收入中解決；地方人民政府可以從土地出讓收入中安排一部分資金用於補助被征地農民社會保障支出，逐步建立被征地農民生活保障的長效機制。
主要法規：
1、國務院辦公廳關於規范國有土地使用權出讓收支管理的通知》（國辦發〔2006〕100號）
2、財政部 國土資源部 中國人民銀行關於印發《國有土地使用權出讓收支管理辦法》（財綜[2006]68號）

❼ 土地出讓收入中計提的專項基金和專項資金有哪些

從土地出讓收入中計提（安排）了哪些專項資金
2004年以來，國家先後出台了一系列政策，從土地出讓收入中共計提（安排）了7項專項資金，分別是國有土地收益基金、農業土地開發資金、農田水利建設資金、教育資金、保障性安居工程資金和土地出讓業務費。

國有土地使用權出讓收入（以下簡稱土地出讓收入）是指政府以出讓等方式配置國有土地使用權取得的全部土地價款。
土地出讓收入使用范圍包括征地和拆遷補償支出、土地開發支出、支農支出（包括用於保持被征地農民原有生活水平補貼支出、補助被征地農民社會保障支出、農業土地開發支出以及農村基礎設施建設支出）、城市建設支出以及其他支出（包括出讓土地需要支付的土地勘測費、評估費、公告費、場地租金、招拍掛代理費和評標費用等，按照財政部門核定的預算安排）。目前各地主要有以下幾項：

農業土地開發資金

根據《財政部 國土資源部關於印發<用於農業土地開發的土地出讓金收入管理辦法>的通知（財綜[2004]49號）》和財政部 國土資源部中國人民銀行關於印發<國有土地使用權出讓收支管理辦法>的通知（財綜[2006]68號）文件規定：農業土地開發資金收入，從招標、拍賣、掛牌和協議出讓的國有土地使用權所取得的第一筆價款中一次性全額計提。主要用於農業土地開發的支出。
從土地出讓金劃出的農業土地開發資金計算公式為： 從土地出讓金劃出的農業土地開發資金 = 土地出讓面積×土地出讓平均純收益徵收標准（對應所在地徵收等別）×各地規定的土地出讓金用於農業土地開發的比例（不低於15%）。

土地出讓金用於農業土地開發的比例，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府根據不同情況，按各市、縣不低於土地出讓平均純收益的15％確定。

❽ 國有土地使用權出讓金和土地出讓收入的區別

因為國有土地使用權的出讓金是指純土地出讓的收入，出讓收入是指出讓土地的所產生的利潤部分

❾ 轉讓國有土地使用權怎麼進行賬務處理

國有生產企業(非房地產開發企業)轉讓以行政劃撥方式取得的土地使用權，轉讓時需要補繳土地出讓金，取得轉讓收入後，要按規定繳納轉讓環節的營業稅及附加稅。該企業轉讓該土地使用權應納稅費、土地增值稅的計算及會計處理如下：
(1)補繳土地出讓金時：
借：無形資產
貸：銀行存款
(2)取得轉讓收入時：
借：銀行存款
貸：其他業務收入
(3)計提轉讓環節應繳的營業稅及附加稅時：
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交營業稅等
(4)計提應繳土地增值稅時：
增值額土地出讓收入-土地出讓金-出讓環節交納的營業稅及附加
增值率=增值額÷（土地出讓收入-增值額）×100％
應納稅額=增值額×稅率-（土地出讓收入-增值額）×速算扣除系數
借：其他業務支出
貸：應交稅金——應交土地增值稅
(5)結轉無形資產成本時：
借：其他業務支出
貸：無形資產
(6)繳納土地增值稅及有關稅金時：
借：應交稅金——應交土地增值稅
——應交營業稅等
貸：銀行存款
(7)結轉轉讓成本時：
借：其他業務收入
貸：其他業務支出
(8)結轉利潤時：
借：其他業務收入
貸：本年利潤

❿ 政府出讓一塊土地之後，土地出讓凈收益如何計算出來的

政府出讓一塊土地之後，土地出讓凈收益計算方法：

1、有實際成交價的，且不低於所在級別基準地價平均標準的按成交價不低於40%的標准計算出讓金，若成交價低於基準地價平均標準的，則依照全部地價40%計算。

2、發生轉讓的劃撥土地使用權補辦出讓時，按基準地價平均標準的40%計算。

3、通過以上方式計算的土地出讓金數額，土地使用權受讓人有異議的，由受讓人委託有資質的土地估價機構進行評估，按評估價的40%計算土地出讓金。

4、劃撥土地使用權成本價格占土地價格的最高比例不得高於60%，在以劃撥土地使用權價格計算出讓金時，必須將成本價格換算成市場土地價格，再按不低於40%的標准計算土地出讓金。

土地出讓收益=國有土地收益基金收入＋國有土地使用權出讓收入－補繳的土地價款－劃撥土地收入－其他土地出讓收入－征地和拆遷補償支出－土地開發支出－補助被征地農民支出－土地出讓業務支出－破產或改制企業職工安置費支出。

(10)國有土地使用權出讓收益分成擴展閱讀：

土地出讓金返還方式：

1、政府主導拆遷，土地出讓金返還用於建設購買安置回遷房。

2、政府主導拆遷，土地出讓金返還用於拆遷。

目前招拍掛制度要求土地以「熟地」出讓，但現實工作中一些開發商先期介入拆遷，政府或生地招拍掛，由開發商代為拆遷。在開發商交納土地出讓金後，政府部門對開發商進行部分返還，用於拆遷或安置補償。

3、政府主導拆遷，土地出讓金返還用於開發項目相關的基礎設施建設。

一般情況下，由於實施了土地的儲備制度，政府將生地轉化為熟地後再進行「招拍掛」，動拆遷問題已妥善得到解決，土地的開發工作也已經基本完成，周邊的市政建設將逐步完善，水、電、煤等市政都有計劃地分配到位。

即在招標、拍賣、掛牌活動開始前，國土部門已將擬出讓的土地處置為凈地，即權屬明晰、界址清楚、地面平整、無地面附著物的宗地。

4、土地出讓金返還用於建設公共配套設施。

公共配套設施是開發項目內發生的、獨立的、非營利性的，且產權屬於全體業主的，或無償贈與地方政府、政府公用事業單位的公共配套設施。是企業立項時承諾建設的，其成本費用應由企業自行承擔。而且開發商在制定房價時，已經包含了公共配套設施的內容。

5、政府將土地出讓金返還給其它關聯企業或個人。

目前土地招拍掛制運作過程中，出於各種考慮，在開發商交納土地出讓金後，政府部門對開發商的關聯企業進行部分返還，用於企業經營獎勵、財政補貼等。

6、政府主導拆遷，土地出讓金返還未約定任何事項，只是獎勵或補助。

參考資料來源：網路-土地出讓金