非房地產企業依法取得使用權的土地

❶ 非房地產開發企業，土地三平一通等前期費用如何入賬，計入無形資產-土地使用權嗎

應該是屬於在建工程項目了，因為你是在土地上准備建設了……

❷ 非房地產企業出讓土地使用權的土地增值稅如何計算

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》，納稅人為轉讓國有土地使版用權及地上建築權物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。

計算公式
應納稅額=增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數。

計算方法
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。
增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。
增值額超過扣除項目金額 100%、 未超過扣除項目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。

❸ 非房地產開發企業單純土地轉讓應繳納哪些稅費

你說的「增值額未超復過可扣除項目制的20%，所以不用繳納土地增值稅」是有特定條件的，就是「納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免徵土地增值稅」
「普通票標准住宅」也有是條件的，分別是：
容積率在1.0以上，
單套建築面積在120平方米以下
實際成交價低於同級別土地上住房平均平易價格1.2倍以下 .
你只是單獨的做土地轉讓，就更不符合了。
所以你要交在地增值稅，印花稅，
如果你的土地是在境內還要交營業稅。同時就有城建稅與教育費附加了。

❹ 土地使用權投資非房地產企業如何繳稅記賬

不好意思，建議去稅務局進行查詢，我門多這個不是很專業！

❺ 對於非房地產開發企業來說,土地使用權為什麼不區分地上建築物是廠房還是辦公

對於非房地產開發，今年30土地使用權為什麼不許這樣建設的房產呢？

❻ 非房地產公司轉讓外地房產如何繳納土地增值稅

應繳土地增值稅稅金=增值額X適用稅率=【轉讓收入—（取得土地使用權所支付的金額+開發土地的成本、費用+新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格+與轉讓房地產有關的稅金+財政部規定的其他扣除項目）】X適用稅率

《土地增值稅暫行條例》（國務院令【1993】第138號）
第3條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第7條規定的稅率計算徵收。
第4條轉讓房地產所取得的收入減除本條例第6條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。
第5條轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
第6條計算增值額的扣除項目：
1，取得土地使用權所支付的金額；
2，開發土地的成本、費用；
3，新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
4，與轉讓房地產有關的稅金；
5，財政部規定的其他扣除項目。
第7條土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額 的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
第8條有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
1，建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的；
2，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
第9條有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算徵收：
1，隱瞞、虛報房地產成交價格的；
2，提供扣除項目金額不實的；
3，轉讓房地產的成交價格低於房地產評估價格，又無正當理由的。
第10條應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地地稅局辦理納稅申報，並在地稅局核定的期限內繳納土地增值稅。
第11條土地增值稅由地稅局徵收。土地管理部門、房產管理部門應當向地稅局提供有關資料，並協助地稅局依法徵收土地增值稅。
第12條未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續。

❼ 非房地產開發企業一次性100%轉讓股權 公司資產主要土地為 是否需繳納土地增值稅

按稅法規定，不需繳納。為穩妥起見，建議分兩次轉讓：先轉讓99.9%，再轉讓0.1%

原因如下：
1、不需繳納
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條規定，「轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅」。
構成繳納土地增值稅的條件有兩個，一是轉讓土地使用權，即老百姓通常所說的過戶；二是轉讓方取得收入。兩個條件必須同時滿足，才需要繳納土地增值稅。你們公司轉讓的是公司股權，土地使用權並未變化，中間不涉及土地產權過戶的事項，因此不用繳納土地增值稅。

2、分次轉讓
雖說根據稅法不繳納，但是由於某些原因（你懂的），實際工作里，稅務總局曾經發布過一個文件，針對的就是你所說的這種情況（國稅函〔2000〕687號 國家稅務總局關於以轉讓股權名義轉讓房地產行為徵收土地增值稅問題的批復），根據這個文件，一次轉讓100%的公司股權，且公司的主要資產體現為土地、房產的，需要繳納土地增值稅。
687號文是稅務總局反避稅的文件，但是從法理上講，因為與上位法沖突，它是無效的（《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》是國務院發布的，國務院比稅務總局級別高，稅務總局的文件與國務院不一致的，無效），據說這個文件最終也沒有執行。
為了避免出現問題，後來大家再碰到類似的情況時，都刻意規避了一次100%轉讓股權的方式，所以建議你分次轉讓。

以上均為手動輸入，希望對你有所幫助。

❽ 非房地產企業轉讓土地使用權與房地產開發企業轉讓土地使用權，在計算土地增值稅有什麼不同謝謝

區別主要是在扣除項目的計算上吧。取得土地使用權時繳納的契稅：房地產開發企業可以作為扣除並可作為加計扣除的基數，但非房地產企業不能扣除；轉讓土地使用權時繳納的印花稅：房地產開發企業不能扣除，但非房地產企業可以扣除；（其實上兩項都與會計制度的規定有關）還有重要一項，房地產開發企業可以享受（取得土地使用權支付的金額+房地產開發成本)兩項加計20%扣除，但前提是轉讓的不是生地哈。

❾ 非房地產企業出讓土地使用權的土地增值稅如何計算

房地產企業土地增值稅的計算 土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建築物及附著物並取得收入的單位和個人,就其轉讓房地產所取得的增值額徵收的一種稅。土地增值稅實行的是四級超串累進稅率,計算起來比較麻煩,特別是房地產企業,計算尤為復雜。筆者認為,應從以下幾點著手,才能更好的把握其計算。 一、把握兩個概念 (1)增值額,即轉讓土地使用權、地上建築物及附著物取得收入與扣除項目金額之間的差額。(2)扣除項目金額,即稅法規定準予納稅人從轉讓收入額中減除項目的金額,它包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金及其他扣除項目等。 二、掌握稅率 土地增值稅實行的是四級超率累進稅率:(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%,速算扣除數為0;(2)增值額超過扣除項目金額50%,未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%,速算扣除數為5%;(3)增值額超過扣除項目金額100%,未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%,速算扣除數為15%;(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%,速算扣除數為35%。 三、確定應稅收入 包括貨幣收入、實物收入及其他收入。其中貨幣收入是轉讓土地使用權、房屋產權而收取的價款。實物收入是轉讓房地產取得的各種實物形態的估價收入。其他收入是轉讓房地產取得的無形資產或非專利技術等的評估收入。 四、確定扣除項目 (1)取得土地使用權所支付的金額,包括支付地價款和有關登記、過戶手續費;(2)房地產開發成本,包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費和開發間接費用;(3)房地產開發費用,主要包括利息支出和其他房地產開發費用。其中其他房地產開發費用按《土地增值稅暫行條例》及其實施細則規定:納稅人能銨轉移房地產項目計算分攤利息支出,並能提供金融機構證明的,可按利息加上上述第(1)和(2)項合計的5%以內計算扣除,否則按上述第(1)和(2)項合計的10%以內計算扣除;(4)轉讓房地產有關的稅金支出。包括營業稅、城建稅、印花稅、教育費附加等;(5)其他扣除項目。這條主要是針對房地產企業規定的,對專門從事房地產開發的企業可以按20%計算扣除。這條規定對於房地產開發企業特別重要,計算時千萬不能遺漏。

❿ 非房產企業用房產投資需要繳納土地增值稅嗎

需要

一、不徵收營業稅

《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》（財稅[2002]191號）規定：「以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅」。

二、土地增值稅

根據財稅[2006]21號文的規定：對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，屬於土地增值稅的征稅范圍；凡所投資、聯營的企業從事非房地產開發的，則適用財稅[1995]48號的規定，暫免徵收土地增值稅。也就是說如果投資方和被投資方都是非房地產開發企業，則暫免土地增值稅。

三、企業所得稅

應當視同銷售，繳納企業所得稅，但相關所得可在5年內分期繳納。《關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）一、居民企業（以下簡稱企業）以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

四、印花稅

在進行產權變更手續時，需要按照產權轉移書據徵收印花稅。同時，對於實收資本或股本增加的資金額也需要繳納印花稅。

五、契稅

應當繳納契稅。《中華人民共和國契稅暫行條例細則》（財法字〔1997〕52號）第八條規定：「土地、房屋權屬以下列方式轉移的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：

（1）以土地、房屋權屬作價投資、入股；

（2）以土地、房屋權屬抵債；

（3）以獲獎方式承受土地、房屋權屬；

（4）以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。

(10)非房地產企業依法取得使用權的土地擴展閱讀：

關於房地產預查封的有關法律規定

2004年最高法院和國土資源部、國家建設部聯合頒發的法發(2004)5號文件《最高人民法院、國土資源部、建設部關於依法規范人民法院執行和國土資源房地產管理部門協助執行若干問題的通知》對法院查封土地使用權和房產第一次使用了預查封的規定：

一、對土地使用權的預查封規定了三種情況：

「十三、被執行人全部繳納土地使用權出讓金但尚未辦理土地使用權登記的，人民法院可以對該土地使用權進行預查封。

十四、被執行人部分繳納土地使用權出讓金但尚未辦理土地使用權登記的，對可以分割的土地使用權，按已繳付的土地使用權出讓金，由國土資源管理部門確認被執行人的土地使用權，人民法院可以對確認後的土地使用權裁定預查封。對不可以分割的土地使用權，可以全部進行預查封。

被執行人在規定的期限內仍未全部繳納土地出讓金的，在人民政府收回土地使用權的同時，應當將被執行人繳納的按照有關規定應當退還的土地出讓金交由人民法院處理，預查封自動解除。」

第一種情況是指：土地申請人已經全額交納了土地出讓金，在沒有辦理土地使用證之前，雖然土地仍然登記在原土地使用者手中或國家土地部門管理之下，應該視為已經屬於被執行人的財產，可以查封執行。

第二種情況是指土地申請人已經部分交納土地出讓金，尚未全部交款，可以按照已經交納的款項計算可以查封的土地面積，對土地分割面積查封，如果不可分割的土地面積，法院可以全部查封。

第三種情況是指：土地申請人部分交納土地出讓金，在查封期限屆滿前，如果人民政府依法收回土地使用權，被執行人已經交納了部分土地出讓金可以作為被執行人的財產用於執行。