A. 請教：政府回購土地在土地稅和所得稅上有什麼政策嗎
1、《土地增抄值暫行條例》規定：第八條有下列情形之一的，免徵土地增值稅：（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
2、《土地增值稅暫行條例實施細則》規定：第十一條條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免徵土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
財稅[2013]36號附件三規定：一、下列項目免徵增值稅（三十七）土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。
依據上述規定，因政府城市規劃需要收回土地，公司收到的補償價款可以免增值稅和土地增值稅，公司可以向主管稅務局備案享受減免。
B. 轉讓土地使用權得企業所得稅怎樣計算
轉讓土地使用權的企業所得稅不單獨計算，而是作為企業的營業外收入，其成本計入營業外支出，納入當期所得一並計征個人所得稅。
C. 企業轉讓土地使用權取得收入怎樣征稅
對轉讓方來說：
1、營業稅=營業額×5%（若轉讓方能提供原購置土地的發票，按轉讓土地的全部收入減去土地受讓原價後的余額為營業額計算徵收營業稅，否則按轉讓收入全額計征）；根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
2、城建稅=營業稅稅額×5%；3、教育費附加=營業稅稅額×3%；
4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額。轉讓土地使用權的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；與轉讓土地使用有關的稅金等。
5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。
6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
另外，屬於企業轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅
D. 政府有償收回土地支付的補償款需繳納哪些稅種
要交所得稅。
國家稅務總局關於單位和個人土地被國家徵用取得土地及地上附著物補償費有關營業稅的批復國稅函[2007]969號 2007.9.12四川省地方稅務局： 你局《關於單位和個人因土地被國家徵用取得的土地及不動產補償費徵收營業稅問題的請示》（川地稅發[2007]32號）收悉。
經研究，批復如下： 國家因公共利益或城市建設規劃需要收回土地使用權，對於使用國有土地的單位和個人來說是將土地使用權歸還土地所有者。 根據營業稅稅目注釋（試行稿）（國稅發[1993]149號）的規定，土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。
因此，對國家因公共利益或城市規劃需要而收回單位和個人所擁有的土地使用權，並按照《中華人民共和國土地管理法》規定標准支付給單位和個人的土地及地上附著物（包括不動產）的補償費不徵收營業稅。 但所得稅是要交的。
E. 用土地使用權投資如何繳稅
答：以來土地使用權投資換取自股權屬於非貨幣性交換，根據《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，應視同銷售，評估後價值800萬元與原賬面價值500萬元之間的差額屬於資產轉讓所得，需要繳企業所得稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅[1995]48號）第一條的規定：以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以房地產作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。 轉讓股權行為屬於資產轉讓銷售行為，應按規定繳納企業所得稅。根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）規定，企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的余額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。股權轉讓不屬於銷售轉讓不動產，無須繳納土地增值稅。
F. 企業出租土地使用權、房屋如何繳納所得稅
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業取得的房屋、土地租賃收入應並入收入總額，繳納企業所得稅。《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，在中國境內沒有設立機構、場所的外國企業出租中國境內的房屋、建築物，取得租金收入應按10％的稅率繳納預提所得稅。
納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入。
外國企業出租位於中國境內房屋、建築物等不動產，凡在中國境內沒有設立機構、場所進行日常管理的，對其所取得的租金收入，應按營業稅暫行條例的有關規定繳納營業稅，並按所得稅法第十九條的規定，在扣除上述繳納的營業稅稅款後，計算徵收企業所得稅。上述營業稅和企業所得稅由承租人在每次支付租金時代扣代繳。如果承租人不是中國境內企業、機構或者不是在中國境內居住的個人，
稅務機關也可責成出租人，按稅法規定的期限自行申報繳納上述稅款。
外國企業出租位於中國境內房屋、建築物等不動產，凡委派人員在中國境內對其不動產進行日常管理的；或者上述出租人屬於非協定國家居民公司，委託中國境內其他單位（或個人）對其不動產進行日常管理的；或者上述出租人屬於協定國家居民公司，委託中國境內屬於非獨立代理人的單位（或個人）對其不動產進行日常管理的，其取得的租金收入，根據營業稅暫行條例和所得稅法的有關規定，應按在中國境內設有機構、場所徵收營業稅和企業所得稅。
G. 將土地使用權歸還給土地所有者的所得稅處理
轉讓房屋,土地使用權所得稅 =(轉讓房屋,土地使用權所得-轉讓房屋,土地使用權成本及費用)*稅率
將土地使用權歸還給土地所有者的行為不徵收營業稅.
H. 根據個人所得稅法的規定,對個人轉讓土地使用權取得,應按()項目計算征稅個人所得稅.
答案是B。
財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券的股權、建築物、土地使用權、機器設版備、車船以及其權他財產取得的所得。根據《個人所得稅法》及其實施條例的規定，個人轉讓土地使用權取得的所得按照「財產轉讓所得」項目繳納個人所得稅。