❶ 拆遷賠償款是否繳納增值稅
法律分析：不需要繳納土地增值稅。《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅: (二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。《關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》明確指出： 納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》規定，不徵收營業稅。綜上，政府無償收回土地無需交納土地增值稅及相關營業稅。
❷ 哪些情況下可以減免土地增值稅
第一，納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的。
普通標准住宅，是指按所在地一般民用住宅標准建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬於普通標准住宅。「普通標准住宅」的認定，可在各省、自治區、直轄市人民政府根據《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發[2005]26號）制定的「普通住房標准」的范圍內從嚴掌握。根據國辦發[2005]26號文的規定，享受優惠政策的住房原則上應同時滿足以下條件：住宅小區建築容積率在1.0以上、單套建築面積在120平方米以下、實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。各省、自治區、直轄市要根據實際情況，制定本地區享受優惠政策普通住房的具體標准。允許單套建築面積和價格標准適當浮動，但向上浮動的比例不得超過上述標準的20％。對納稅人既建普通標准住宅又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能准確核算增值額的，其建造的普通標准住宅不能適用《土地增值稅暫行條例》第8條第（一）項的免稅規定。
第二，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照上述規定免徵土地增值稅。因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照上述規定免徵土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後按比例分房自用的，暫免徵收土地增值稅；建成後轉讓的，應徵收土地增值稅。在企業兼並中，對被兼並企業將房地產轉讓到兼並企業中的，暫免徵收土地增值稅。
❸ 拆遷補償款要交什麼稅
政府拆遷取得的補償款不用繳納增值稅。
根據《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者，免增增值稅。但國稅總局沒有明確建築物拆除是否繳稅。
根據《增值稅暫行條例》第一條規定，在境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。取得拆遷補償款並不屬於以上增值稅暫行條例中規定的徵收范圍。因此，我們認為取得建築物拆遷補償款也應屬於增值稅免稅項目。律師咨詢
❹ 請問征地補償款是否繳納土地增值稅
國家征地補償款不交土地增值稅。土地增值稅是單位和個人以轉讓後取得的收入減除法定扣除金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的稅費，因國家建設需要依法徵用、收回的土地免徵土地增值稅。
【法律依據】
《土地增值稅暫行條例》第二條
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。
第八條
有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；
（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
❺ 拆遷補償款是否繳納土地增值稅
拆遷補償款，不繳納土地增值稅。
政策依據：
（1）根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條有下列情形之一的，免徵土地增值稅：(二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
（2）《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條(二)項所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本規定免徵土地增值稅。符合上述免稅規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
（3）《國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》財稅[2006]21號四、關於因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因「城市實施規劃」而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民(指產生過量廢氣、廢水、廢渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況;因「國家建設的需要」而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。
❻ 國有土地上房屋徵收補償款是否繳納營業稅和土地增值稅
您好，很高興為您解答：
《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（國稅函[2008]277號）規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知》（國稅發[1993]149號）規定，不徵收營業稅。
《土地增值稅暫行條例》《實施細則》第八條規定，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值稅：
所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本法規免徵上地增值稅。
符合上述免稅法規的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
依據上述規定，企業取得因國家建設需要依法徵用、收回的房地產取得的補償款，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，經稅務機關審核後，免予徵收營業稅、土地增值稅。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。
希望能幫到您，謝謝。
❼ 免徵土地增值稅的情形有哪些
法律分析：1、納稅人銷售自建普通住宅並且增值額與可扣除項目的比例不超過20%2、企事業單位銷售房屋用於廉租房並且增值額與可扣除項目的比例不超過20%3、國家由於城市規劃等原因收回土地使用權的4、個人銷售住房的5、除房地產企業外，將房地產用於投資或者聯營的6、共建房屋，比如一方出資金，一方出土地，建成以後分房居住的；建成以後用於銷售的要繳納土地增值稅
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》 第八條 有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
（一）納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；
（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
❽ 國家征地補償款是否交土地增值稅
法律分析：不繳納土地增值稅。
法律依據：《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅: (二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。《關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》明確指出： 納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》規定，不徵收營業稅。綜上，政府無償收回土地無需交納土地增值稅及相關營業稅。
❾ 政府收回土地給予的補償款是否要繳稅
增值稅
根據財稅[2016]36號《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件3的規定：「土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者」行為，可以免徵增值稅。
2．土地增值稅
根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條以及《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：「因國 家建設需要依法徵用，收回的房地產，是指因城市實施規劃，國 家建設需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權，免徵土地增值稅。」
3．企業所得稅
根據《國 家稅務總局公告2012年第40號 企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第十五條的規定：「企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。搬遷收入扣除搬遷支出後的余額，為企業的搬遷所得。企業應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業應納稅所得額計算納稅。」
❿ 國家收回土地使用權付了補償費需要繳納土地增值稅嗎
《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅: (二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。國稅函[2008]277號《關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》明確指出： 納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定，不徵收營業稅。
綜上，政府無償收回土地需交納土地增值稅及相關營業稅。