林地使用權轉讓納稅問題

① 農村土地流轉需要交稅嗎

1、增值稅的繳納

根據《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》，納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

不過在《財政部、稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知》中也表示，納稅人採取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用於農業生產，免徵增值稅。

由此可見，農戶土地流轉只有用於農業生產的，免徵增值稅，用於非農業生產的，應當按照不動產經營租賃繳納增值稅。

2、印花稅繳納

在印花稅稅目表的「財產租賃合同」稅目中並沒有列舉土地使用權租賃項目，因此，土地租賃合同不屬於應稅憑證，無需貼花。

3、個人所得稅繳納

《財政部、稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》規定，個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得暫不徵收個人所得稅。

農民取得的土地流轉費和青苗補償費屬於同一性質，在政策沒有明確文件徵收個人所得稅前，不應對這部分收入徵收個人所得稅。

4、土地使用稅繳納

《財政部、稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》中規定，在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

因此，承租人租用農民土地，若該土地位於城市、縣城、建制鎮、工礦區的，應繳納土地使用稅。土地使用稅實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算繳納。

但是如果土地是位於城市、縣城、建制鎮、工礦區以外的，不徵收土地使用稅。

5、土地增值稅繳納

土地增值稅僅對轉讓國有土地使用權的徵收，對轉讓集體土地使用權的不征稅。

6、耕地佔用稅繳納

《耕地佔用稅法》(令第十八號)第二條規定：「在 境內佔用耕地建設建築物、構築物或者從事非農業建設的單位和個人，為耕地佔用稅的納稅人，應當依照本法規定繳納耕地佔用稅。」

耕地佔用稅屬於行為稅，與納稅人是否取得土地使用權沒有關系。

但對農用地建設直接為農業生產服務的生產設施的，不繳納耕地佔用稅。

② 林地承包經營權轉讓是否要交稅

林地承包權轉讓需要交稅。承包林地需要村集體經濟組織選舉產生承包工作小組，擬訂並公布承包方案；個人以家庭為單位作為承包主體進行承包申請，村集體經濟組織審核通過後發包方與承包方簽訂承包合同；到登記機構進行登記，由登記機構頒發林權證並登記造冊。
【法律依據】
《農村土地承包法》第二十條
土地承包應當按照以下程序進行：
（一）本集體經濟組織成員的村民會議選舉產生承包工作小組；
（二）承包工作小組依照法律、法規的規定擬訂並公布承包方案；
（三）依法召開本集體經濟組織成員的村民會議，討論通過承包方案；
（四）公開組織實施承包方案；
（五）簽訂承包合同。
第二十四條
國家對耕地、林地和草地等實行統一登記，登記機構應當向承包方頒發土地承包經營權證或者林權證等證書，並登記造冊，確認土地承包經營權。土地承包經營權證或者林權證等證書應當將具有土地承包經營權的全部家庭成員列入。登記機構除按規定收取證書工本費外，不得收取其他費用。

③ 轉讓林權所得是否繳納個人所得稅

問：對轉讓林權的所得是否繳納個人所得稅，目前的稅收政策不是十分明確。有的認為應根據《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）和《財政部、國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2004]30號）規定暫不徵收個人所得稅；有的認為取得的所得是轉讓所得而不是林木種植所得，不能按照財稅字[1994]20號文件和財稅[2004]30號文件處理，應當按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。請問如何理解？ 答：《森林法》第十五條規定，下列森林、林木、林地使用權可以依法轉讓，也可以依法作價入股或者作為合資、合作造林、經營林木的出資、合作條件，但不得將林地改為非林地： 《個人所得稅法實施條例》第八條規定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍： （九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。 《財政部、國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字[1994]20號）規定，個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，其經營項目屬於農業稅（包括農業特產稅，下同）、牧業稅征稅范圍並已徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅；不屬於農業稅、牧業稅征稅范圍的，應對其所得徵收個人所得稅。兼營上述四業並四業的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對於屬於徵收個人所得稅的，應與其他行業的生產、經營所得合並計征個人所得稅；對於四業的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅。 《財政部、國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》（財稅[2004]30號）規定，農村稅費改革試點期間，取消農業特產稅、減征或免徵農業稅後，對個人或個體戶從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業，且經營項目屬於農業稅（包括農業特產稅）、牧業稅征稅范圍的，其取得的「四業」所得暫不徵收個人所得稅。 《福建省地方稅務局關於個人從事山林經營及轉讓有關個人所得稅問題的批復》（閩地稅函[2004]237號）規定，根據財政部、國家稅務總局（94）財稅字20號和財稅[2004]30號規定，經研究，對個人從事林木和林地的使用權（即經營權）承包轉包經營、或林木所有權的轉讓取得的所得，暫免徵收個人所得稅。 《廣西壯族自治區地方稅務局關於營林工程稅收管理問題的通知》（桂地稅發[2006]290號）規定，林地使用權租賃和幼林經營權轉讓收入，按規定徵收企業所得稅或個人所得稅。 《國家稅務總局關於林地使用權轉讓行為徵收營業稅問題的批復》（國稅函[2002]700號）規定，單位和個人將其擁有的人工用材林使用權轉讓給其他單位和個人並取得貨幣、貨物或其他經濟利益的行為，應按「轉讓無形資產」稅目中「轉讓土地使用權」項目徵收營業稅。如果轉讓的人工用材林是轉讓給農業生產者用於農業生產的，按照財政部、國家稅務總局《關於對若干項目免徵營業稅的通知》（財稅字[1994]002號）規定，可免徵營業稅。 根據上述規定，個人林木所有權轉讓取得的所得，暫免徵收個人所得稅；林地使用權轉讓，屬於轉讓財產，應按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。

④ 土地使用權轉讓需要交哪些稅費

土地使用權轉讓要交營業稅、契稅、印花稅以及土地增值稅，稅率以交易數額為依據。按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅；按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
【法律依據】
《城市房地產管理法》第三十九條
以出讓方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當符合下列條件：
（一）按照出讓合同約定已經支付全部土地使用權出讓金，並取得土地使用權證書；
（二）按照出讓合同約定進行投資開發，屬於房屋建設工程的，完成開發投資總額的百分之二十五以上，屬於成片開發土地的，形成工業用地或者其他建設用地條件。
第四十條
以劃撥方式取得土地使用權的，轉讓房地產時，應當按照國務院規定，報有批准權的人民政府審批。有批准權的人民政府准予轉讓的，應當由受讓方辦理土地使用權出讓手續，並依照國家有關規定繳納土地使用權出讓金。

⑤ 林地轉讓所得怎樣繳納個人所得稅

1，應按財產轉讓所得徵收個人所得稅。
2，根據個人所得稅法的有關規定，個人（非農業生產者）通過拍賣方式取得國有林地經營權，又高價轉讓他人經營，屬於個人所得稅應稅行為，應按「財產轉讓所得」項目徵收個人所得稅。
3，財產轉讓所得應該交20%，按20%的稅率交個人所得稅。

⑥ 個人將林地使用權轉讓，取得的收入是否繳納營業稅

根據<中華人民共和國營業稅暫行條例>.......................
第一條在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅。........................

之規定,如果是轉讓林地上附著物的話,是應繳納徵收增值稅的,而不用繳納徵收營業稅的.
依據是國稅函[2002]700號,但如果只是轉讓經營權的話,按前款文件規定是應該繳納營業稅的,應視同於土地使用權的稅率繳納營業稅的.

特例:若繼續用於農業生產的話,此項轉讓行為仍是營業稅課征范圍,只不過是按現行文件規定,按財稅[1994]2號文件至今仍沒有作廢或失效,是可以免徵的.

⑦ 轉讓土地使用權怎麼交稅

轉讓土地使用權需要納稅人帶上相關的開出去的票和稅務登記證副本、公章去稅務局申報繳稅即可。
轉讓土地使用權需要交稅包括：
1、城市維護建設稅，以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，乘以具體適用稅率計算；
2、教育費附加稅，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納；
3、土地增值稅，按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和稅率計算徵收；
4、企業所得稅，企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額，為應納稅額；
5、印花稅，納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。
土地使用權是指依法對一定土地加以利用並取得收益的權利，是土地使用制的法律體現形式。土地使用權是與土地所有權有關的財產物權。土地使用權有廣義和狹義之分。狹義的土地使用權是指依法對土地的實際使用，包括在土地所有權之內，與土地佔有權、收益權和處分權是並列關系，廣義的土地使用權是指獨立於土地所有權能之外的含有土地佔有權、狹義的土地使用權、部分收益權和不完全處分權的集合。土地使用權可以自由買賣、繼承和抵押，也可以設定租賃權，來租賃土地使用權。
【法律依據】
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》
第十一條 土地增值稅由稅務機關徵收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，並協助稅務機關依法徵收土地增值稅。第十二條 納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續。